נטו+ | כתב עת לעבודה ולניהול המשאב האנושי

2020 ינואר 325 + נטו

53 מס הכנסה

● ● במידה ויש לך דמי ניהול זולים במיוחד בקרן ההשתלמות תוכל ליהנות מתכנית הזולה ממוצרי החיסכון האחרים החסרונות בהפקדה לקרן השתלמות מעבר לתקרה הגדלת ההפקדות לקרן ההשתלמות כאמור תייצר לנו מכשיר חיסכון הזול מהמתחרים. אך עדיין מדובר בקרן השתלמות ויש לה חיסרון. משיכת הכספים, גם משיכה חלקית, תיסגור את קרן ההשתלמות להפקדות נוספות ויהיה עלינו לפתוח קרן השתלמות חדשה. קרן ההשתלמות החדשה תצטרך לצבור . תקופת וותק של שש שנים עד שתהייה נזילה במקרה של משיכת כספים מלאה או חלקית מקרן השתלמות לא ניתן לבצע השלכת וותק מקרן ההשתלמות הקיימת אל קרן ההשתלמות החדשה עצמאים יכולים להחליט האם להפקיד מעבר לתקרה. מה יקרה לשכירים שיפקידו מעבר לתקרה ? ש"ח 15,712 ההכנסה של הפקדות לקרן השתלמות מעבר להכנסה זו יחשבו לשכיר כזקיפת הכנסה כבר במועד ההפקדה והשכיר יהיה חייב עליהם בתשלומי ביטוח לאומי ומס . הכנסה ש"ח בחודש 20,000 לדוגמה – יוסי מרוויח ש"ח 4,288 = 20,000-15,712 – שכר מעבר לתקרה ש"ח 321 = ש"ח 4,288- מ 7.5% הפקדה מעבר לתקרה עליהם ישולם מס שולי וביטוח לאומי. מעבר לכך ההפקדה הנוספת (הפקדת עובד ומעסיק) תהייה . חייבת במס רווחי הון במועד המשיכה הפקדה כשכיר מעבר לתקרת ההכנסה תגרור זקיפת הכנסה

הכנסה חייבת הכנסה פטורה

ש"ח הכנסה 15,712 ש"ח הפקדה 1,571

ש"ח 4,288

ש"ח 428

האם כדאי לשכיר להפקיד לקרן השתלמות שקלים? 15,712 משכר העולה על מקומות עבודה רבים מאפשרים לעובד לבחור, האם להפקיד לקרן ההשתלמות על שכר גבוה יותר או . לקבל את התוספת כתוספת לברוטו בשכר בשני המקרים העובד ישלם מס הכנסה וביטוח לאומי על התוספת, אך במקרה שיבחר להפקיד . לקרן השתלמות ירד סכום נוסף מהנטו שלו . לכן השיקול שצריך לקחת העובד הוא שיקול כלכלי האם הוא מעדיף להגדיל את הנטו שלו היום או . שהוא מעדיף להגדיל את החיסכון העתידי שלו באפשרות עובד שבחר שלא להפקיד את הכספים לקרן ההשתלמות להפנות את ההכנסה העודפת למוצרי חיסכון אחרים כמו קופת גמל להשקעה או תיק השקעות לא ניתן ליצר קצבה מקרן השתלמות עם הפקדות העולות על התקרה אמנם היום זה נשמע לכם רחוק, אך מקרן השתלמות ניתן לייצר גם קצבה. לצורך קבלת הקצבה ניתן . לנייד קרן השתלמות נזילה אל קרן הפנסיה אך מעבר למגבלה בניוד קרן השתלמות נזילה, קיימת מגבלה בניוד שמקור הכספים בקרן בכספים . שניתן למשוך בפטור קרן השתלמות, ובלבד שהעמית היה זכאי למשוך א) 16 ( 9 את הכספים בפטור ממס לפי הוראות סעיף ב) לפקודת מס הכנסה, אילו מקורם היה 16 או ( בהפקדה המוטבת כהגדרתה בסעיפים האמורים .)2 (מקור תקנות העברת כספים סעיף