الكلية الأكاديمية أونو | أسس التمويل

شربل شقير، حسام جريس، سيفان ريف

أسس التمويل

تقرير الأرباح والخسائر الأساسي ( آلاف أو ملايين )

XXX

مبيعات/ مدخولات

XXX) )

تكلفة المبيعات

XXX

الربح الخام

XXX) )

مصاريف البيع والتسويق

XXX) )

مصاريف الإدارة والعامة

XXX

الربح التشغيلي قبل مصاريف التمويل

)XX)

مصاريف التمويل

XXX

الربح التشغيلي بعد مصاريف التمويل

XXX) XXX/)

مصاريف / مدخولات أخرى

XXX

الرب ح قبل الضرائب

XXX) )

ضرائب الدخل

XXX

الربح الصافي

قبل الدخول في مشروع جديد معين ، وكذلك بهدف الرقابة، على الشركة أن تفحص عدة نسب مالية. الربحية

رباح من الاستثمارات، ونسبة الرب Ϸ رباح من المبيعات، نسب ا Ϸ الاقتصادية تقاس بواسطة نسب مثل نسبة ا ح

ملاك الجارية، Ϸ على رأس المال الذاتي. تقاس المخاطر بواسطة مقاييس مثل النسبة بين الالتزامات الجارية وبين ا

النسبة بين رأس المال الذاتي وبين الدين (الرافعة المالية) والنسبة بين سداد الديون وبين الربح ال تشغيلي .

تقرير هام إضافي هو تقرير تدفق النقد ي. هذا الت قرير هو تقرير حسابي، يحلل المصادر التي تم الحصول على

نقدي خرى الاستعمالات التي تم صرف النقد Ϸ منها والتي تدفقت إلى الشركة (مدخولات نقدية)، ومن الجهة ا

عليها وتدفقت خارج الشركة (مدفوعات نقدية). المصادر والاستعمالات تٌقسَم إلى ثلاثة مجالات من الفعاليات:

الفعا ِن من تحليل تدفقات النقد وقِيَمِه خلال ليات الجارية، فعاليات استثمارية وفعاليات تمويل. تقرير تدفق النقد يٌمَك

الفترة المتداولة، من خلال إمكانية تحليل مدى التأثير على اتخاذ القرارات المالية لهذه التدفقات، واستنتاج النتائج

وتصليح نقاط الضعف.

12