נטו+ | כתב עת לעבודה ולניהול המשאב האנושי

● הפנסיה כבר פטורה ממס ● פרישה בגיל מבוגר או מחלה ● חלופה להורשה ● משיכת כספים לצורך סגירת הלוואה / השקעה

2024 יוני 369 + נטו

46 מס הכנסה

חשוב לזכור כי רק למי שיש קצבה מזערית שעולה על 5,012 ש"ח יכו ל להוון כספים מהחיסכון הפנסיוני שלו ללא מס .

השווי של הפטור המהוון ומצד שני, יהיה ברשותו סכום כספי חד פעמי שיאפשר לו לחיות ברווחה כלכלית גדולה יותר בתקופת החיים שנותרה לו. לצורך הדוגמה, פורש מקרן פנסיה ותיקה במצב בריאותי לא תקין, העדיף להוון כספים מקרן פנסיה ותיקה ולקבל סכום חד פעמי על פני קצבה חודשית גבוהה יותר. חשוב לציין כי במקרה מוות, הקצבה של בת הזוג תעמוד על 60% מסכום הקצבה המקורי . פרישה בגיל מבוגר ראינו כי המקדם הממיר את הפטור על הקצבה לפטור על היוון מניח תוחלת חיים של 15 שנים. עבור מי שפרש בגיל מבוגר או צופה תוחלת חיים קצרה מהממוצע הכדאיות לשימוש בפטור לצורך היוון גדלה. במקרה הזה השווי של יתרת ההון הפטורה תעלה על קצבה פטורה ממס ישנם מקרים בהם קצבת הזקנה פטורה ממס, נניח קצבה נמוכה לאחד מבני הזוג או מגורים בישוב מוטב. במקרים אלה אין סיבה לנצל את הפטור במסגרת קיבוע הזכויות לצורך פטור על קצבה. במקרה זה יתכן שכדאי להשתמש בפטור לצורך היוון כספי החיסכון הפנסיוני או לצורך היוון קצבה מוכרת (תיקון 190 . ) לצורך הדוגמה, פורש בעל קצבה פטורה של 6,000 ש"ח שעומדת לרשותו יתרת הון פטורה של 880 אלף ש"ח יכו ל להפקיד לתיקון 190 סכום של 600 אלף ש"ח (לצורך הדוגמה) והקרן והרווחים עד התקרה יהיו פטורים ממס וממס רווחי הון. אמנם באישור שמפיקה רשות המיסים על הקיבוע זכויות מופיע בסעיף ה, כי אפשרות זאת אינה אפשרות מיטבית אך עבור הפורש שלנו שהקצבה שלו פטורה ממס זאת הדרך הטובה ביותר לנצל את יתרת ההון הפטורה.

חלופה להורשה (העברה בין דורית) לרשות מי שלא מתכנן להמיר את החיסכון הפנסיוני לקצבה ישנן שתי אפשרויות לשימוש בכספים. הראשונה להוריש את כספי התגמולים בפטור ממס השני יה להוון את הכספים ( בכפוף לקבלת קצבה מזערית ). ישנם מקרים בהם הכספים נצברו בקרן פנסיה ותיקה