נטו+ | כתב עת לעבודה ולניהול המשאב האנושי

חשוב לציין כי במקרה מוות, הקצבה של בת הזוג תעמוד על 60% מסכום הקצבה המקורי .

2024 יוני 369 + נטו

47 מס הכנסה

חלופה להורשה (העברה בין דורית) לרשות מי שלא מתכנן להמיר את החיסכון הפנסיוני לקצבה ישנן שתי אפשרויות לשימוש בכספים. הראשונה להוריש את כספי התגמולים בפטור ממס השני יה להוון את הכספים ( בכפוף לקבלת קצבה מזערית ). ישנם מקרים בהם הכספים נצברו בקרן פנסיה ותיקה ואין אפשרות להוריש את הכספים כסכום חד פעמי למוטבים ולכן האפשרות המיטבית תהייה להוון את הכספים בפטור. לצורך הדוגמה, עצמאי שנצברו לרשותו כספים בקרן פנסיה ותיקה מאוזנת ואינו זקוק לקצבה נוספת מקבל קצבה מקרן פנסיה ותיקה אחרת. באפשרותו להוון את הכספים שנותרו בקרן המאוזנת על פני יצירת קצבת שאירים לבת הזוג. משיכת כספים לצורך סגירת הלוואה/השקעה מי שנצברו לרשותו סכומים גבוהים בחיסכון הפנסיוני והגיע לגיל פרישה יכו ל לבחון את הכדאיות של השימוש בכספים שנצברו לרשותו לצורך סגירת הלוואות קיימות (בהן משכנתא). לפני מימוש הכספים חשוב לבחון האם החיסכון הפנסיוני שיוותר יאפשר מחייה בכבוד בפרישה. לצורך הדוגמה, עובד שייצר לעצמו במסגרת פרישה מדומה קצבה מזערית החייבת במס רק בכדי להוון סכום חד פעמי פטור מהחיסכון הפנסיוני. שימו לב כי במסגרת ההיוון לא ניתן להוון כספי פיצויים של מעסיק נוכחי, רק כספי תגמולים.

בשורה התחתונה אסור לדחות את השימוש בקיבוע הזכויות רק לאחר קבלת הקצבה, במקרים רבים יש לתכנן את השימוש המיטבי בקיבוע כבר כחלק מתכנון הפרישה (עוד לפני המרת הכספים לקצבה חודשית) כמובן שלא חייבים לנצל את קיבוע זכויות רק לפטור על הקצבה או רק לפטור על היוון קצבה, ניתן לשלב בין השניים.

נדב טסלר, מתכנן פרישה, סמנכ"ל מקצועי בקוואליטי שירותים פיננסים, מרצה במכללת נתניה ובעל הבלוג: פנסיוני, להבין את הפנסיה