נטו+ | כתב עת לעבודה ולניהול המשאב האנושי

הצורך להפחית, במקביל, את המס המוטל על הקצבאות, וזאת, כחלופה לאפשרות שהיי תה לפני כן לבצע משיכה חד פעמית (הונית) בפטור ממס . חוזר מס הכנסה 02/2013 העוסק במתן הפטור על הקצבה המזכה (קיבוע זכויות)

בהנחה שהפורש ובמיוחד הפורשת יחיו מעבר ל - 15 שנים הסכום הפטור שניצלו עולה על יתרת ההון הפטורה . לצורך הדוגמה פורשת החלה לקבל קצבה בגיל 63 והיא צפויה לחיות עד לגיל 89 , גובה הסכום הפטור שתקבל יעמוד על יותר מ 1.5 מי ליון ש"ח (סכום מהוון יעמוד על כ 950 אלף ש"ח). יתרת ההון הפטורה סכום מהוון של הכנסה פטורה 882 אלף ש"ח 950 אלף ש"ח השימוש בקיבוע זכויות למשיכת כספים מהחיסכון הפנסיוני ראינו כי במקרים רבים כדאי לנצל את קיבוע הזכויות לצורך קבלת הפטור על הקצבה אך ישנם מקרים אחרים בהם יהיה כדאי לנצל את הפטור דווקא לצורך משיכת כספים (היוון קצבה). באיזה מקרים כדאי להשתמש בקיבוע זכויות להיוון כספים? ● הפנסיה כבר פטורה ממס ● פרישה בגיל מבוגר או מחלה ● חלופה להורשה ● משיכת כספים לצורך סגירת הלוואה / השקעה למה הפטור על הקצבה הוא האפשרות המיטבית עבור הפורש? לצורך המעבר בין פטור על הקצבה לבין הפטור לצורך היוון כספים נקבע מקדם – מכפיל המרה להון - מקדם קבוע העומד על 180 . מקדם המייצג תקופת חיים של 15 שנים ( 180 חלקי 12 ) הקלות אלו במסגרת סעיף 9 א לפקודת מס הכנסה המוכרות בשם קיבוע זכויות מאפשרות לחוסכים גמישות בקבלת פטור על הפנסיה או לחלופין משיכת הכספים בסכום חד פעמי (היוון קצבה). השימוש בקיבוע זכויות לפטור על קצבת הזקנה קיבוע זכויות מאפשר לקבל פטור על פנסיית הזקנה, ההכנסה המירבית הפטורה ממס בשנת 2024 היא 4,903 ש"ח המשמעות היא שגבר יכו ל לקבל קצבה בגובה של 10,000 ש"ח הפטורה ממס לחלוטין ואילו אישה יכולה לקבל קצבה עד לגובה של 11,500 הפטורה ממס. במרבית המקרים באתר אנחנו עוסקים בקבלת הפטור על הקצבה , מכיוון שלאורך הזמן השימוש בקיבוע הזכויות לצורך פטור על הקצבה הוא האפשרות המיטבית.

2024 יוני 369 + נטו

45 מס הכנסה

חשוב לזכור כי רק למי שיש קצבה מזערית שעולה על 5,012 ש"ח יכו ל להוון כספים מהחיסכון הפנסיוני שלו ללא מס .

קצבה פטורה ממס ישנם מקרים בהם קצבת הזקנה פטורה ממס, נניח קצבה נמוכה לאחד מבני הזוג או מגורים בישוב מוטב. במקרים אלה אין סיבה לנצל את הפטור במסגרת קיבוע הזכויות לצורך פטור על קצבה. במקרה זה יתכן שכדאי להשתמש בפטור לצורך היוון כספי