נטו+ | כתב עת לעבודה ולניהול המשאב האנושי

2021 מארס 337 + נטו

53 שאלות ותשובות

"מבלי לקבוע מסמרות, כי ), שם קבעה 13807-01-17 של כב' השופטת ירדנה סרוסי בעניין דויד קניג (ע"מ אינני שוללת כי במקרים חריגים במסגרת מס היציאה תישאר הדלת פתוחה לשמוע טענות על סטייה מן הנוסחה הליניארית, מקום בו ייחוס הרווח לפי החישוב הליניארי עלול לגרום לפגיעה קשה בעקרון של גביית מס אמת".

משיכה שלא כדין מקופת גמל לקצבה לנישומה נכה ללא הכנסות

השאלה: ואין לה הכנסה 64 ש"ח בקופת גמל לקצבה היא בת 50,000 - צברה כ 100% נישומה נכה בשיעור מפנסיה.. נכותה ארעה לפני היותה עמיתה בקופת הגמל. לבעל יש פנסיה אך לה, אין לה כל הכנסות מלבד קצבת נכות מביטוח לאומי. האם תוכל למשוך במשיכה חד פעמית ללא מס את הכספים שנצברו לה בקופת גמל לקצבה? האם ניתן לנצל את מדרגות המס הנמוכות שלה ולמשוך עד גובה החבות במס? רו"ח עופר קירו משיב: כנגד משיכה שלא כדין ניתן להזדכות רק מול נקודות זיכוי ממס שלא נוצלו. בנתונים המצוינים בשאלה, ייתכן בהחלט שהנקודות הנ"ל יספיקו ללקוחה על מנת שלא לשלם מס על משיכה שלא כדין, בהיעדר הכנסות נוספות לנ"ל, למעט קצבת נכות מביטוח לאומי (שכנראה פטורה ממס). לעניין זה רצוי לקבל פטור מניכוי מס במקור מפקיד השומה. ), ככל שאין לה חסכונות בקופות 2008- אם מדובר בקופת גמל רגילה קצבתית (כלומר סכומים שהופקדו החל מ גמל לקצבה אחרות או שיש לה כספים בקופת קצבתית אחרת כך שסה"כ הכספים הצבורים בהן לא עולה על וכן, היא אינה מקבלת קצבה מקרן פנסיה אחרת, ניתן לקבל את הכספים בפטור ממס 2021- נכון ל ₪ 93,473 (גברים ונשים), אולם בכל מקרה 67 כסכום חד פעמי. יש לציין כי בעיקרון אפשרות זו ניתנת לביצוע לאחר גיל כדאי לברר האם ניתן לביצוע מול הקופה. ? בנוסף, לא ברור אם הכסף נצבר בקופת גמל רגילה קצבתית או בקרן פנסיה.

  התמחות במימון. לשעבר רכז באגף שוק ההון ביטוח וחיסכון, MBA המשיב - מומחה למיסוי פנסיוני בעל תואר שני משרד האוצר