נטו+ | כתב עת לעבודה ולניהול המשאב האנושי

2021 פברואר 336 + נטו

93 שאלות ותשובות

שיעור המס על קצבה המשולמת מכספי פוליסת פרט השאלות: . מה שיעור המס החל על אדם לפני גיל פרישה שמקבל קצבה מפוליסת פרט, ולפי איזה סעיף 1 בפקודה? . אדם שהגיע לגיל פרישה ומקבל קצבה מפוליסת פרט, האם הגיע לגיל זכאות כמשמעותו 2 א לפקודה? 9 בסעיף ד' לפקודה כמו 125 ב לפקודה ולא לפי סעיף 9 . האם המיסוי על קצבה מפוליסת פרט יהיה לפי סעיף ף 3 המיסוי על פוליסה פיננסית? ? מומחה פנסיוני אבי רוזנבאום משיב: שיעור המס על קצבה המשולמת מכספי פרט שנצברו בפוליסה בחברת ביטוח הוא בהתאם (ב) לפקודת מס הכנסה: 9 להוראות סעיף א(א) 9 ) שמקבל אדם בהגיעו לגיל פרישה כמשמעותו בסעיף 5(2 מההכנסה לפי סעיף 35% . ב 9 א(א) או שמקבלים שאירים ואשר אינה פטורה לפי 9 ואיננה קיצבה כמשמעותה בסעיף ו) – פטורים ממס; סכום המתקבל עקב היוון קיצבה פטורה לפי סעיף זה – פטור 6(9 סעיף ממס. מהקצבה (ללא תקרה) פטורים 35% לגבר) שיעור המס נשאר זהה ואולם 67- לאישה ו 62( החל מגיל פרישה מהקצבה. 65% ממס כך שהמיסוי חל רק בגין קצבת פרט אינה נחשבת לקצבה מזכה ואינה נהנית מהטבות מס של קצבה מזכה, ובהתאם אינה רלוונטית להגדרת גיל הזכאות. מומלץ לבחון את האפשרות למשיכת הכספים חד פעמית בניכוי מס רווחי הון והפקדתם מחדש במוצר פנסיוני (קרן פנסיה מקיפה ו/או משלימה ו/או פוליסת תגמולים לעצמאי) לטובת קבלת קצבה מיידית. ש"ח 34,848 במקרה זה, כל סכום ההפקדה ייחשב לקצבה מוכרת פטורה ממס למעט הקצבה הנובעת מסך של ראשונים מסכום ההפקדה. ההשוואה בין קצבת הפרט לקצבה חדשה כאמור צריכה להיעשות במונחי נטו וכמובן בהתאם לסוג המוצר הפנסיוני הקיים ותנאי הקצבה שלו אל מול המוצר החדש. ), כלומר מס שולי. 5(2 משמע, עד לגיל פרישה שיעור המס הוא כהכנסה חייבת במס בהתאם להוראות סעיף

המשיב - אבי רוזנבאום, הוא יו"ר ברוקר סוכנות לביטוח. אבי הוא מומחה בתחום התכנון הפנסיוני, שימש בעברו כמשנה למנכ"ל כלל ביטוח ומנכ"ל כלל פנסיה וגמל