נטו+ | כתב עת לעבודה ולניהול המשאב האנושי

2021 פברואר 336 + נטו

שאלות ותשובות

94

מיסוי משיכת כספים מקופות גמל: פיצויים; 75 תגמולים הוניים ותגמולים קצבתיים - בידי עובד מעל גיל השאלה: . פוליסה בסטטוס 'תום 1 : ישנם כספים בביטוח חיים לפי הפירוט שלהלן 75 לנישום מעל גיל . פוליסה בסטטוס 'תום 2 .) ביטוח' שבה כספים המיועדים למשיכה חד פעמית, רכיב הוני (פיצויים . פוליסה בסטטוס 'מוקפאת', רכיב 3 . ביטוח' שבה כספים ברכיב הוני (תגמולים) ורכיב קצבה , בשלוש הפוליסות. 12/2019 קצבה. מועד הזכאות למשיכת מלוא כספי חסכון הפוליסה הוא חודש . אם ימשוך את כל הכספים האם הדבר מהווה משיכה 2 ? . האם ניתן למשוך בסכום חד פעמי את כל הכספים 1 . מהי הפרוצדורה לקבלת אישור לחברת 4 ? . האם ניתן לדרוש את רכיב הפיצויים הפטורים 3 ? שלא כדין הביטוח? . המעסיק 3 . . העובד נמצא בחל"ת 2 . . העובד עדיין מועסק אצל המעסיק שהפריש את הכספים 1 : יש לציין כי כאשר העובד הגיע לגיל פרישה. 2015- הפסיק להפריש כספים ב רו"ח רוזט שמש משיבה: . כספי הפיצויים: המבוטח יוכל למשוך את כספי הפיצויים רק לאחר פרישתו מהמעסיק (זאת 1 אף על פי שהוא כבר הגיע לגיל הפרישה הקבוע בחוק. יצוין כי יחסי עובד-מעביד אינם מתנתקים או בהתאם 161 בתקופת החל"ת). ניכוי המס במקור יבוצע בהתאם להנחיות המעסיק בטופס לאישור מאת פקיד השומה. . כספי התגמולים ההוניים: המבוטח יוכל למשוך את כספי התגמולים ההוניים בסכום חד-פעמי ללא חיוב 2 שנים. לא נדרש לכך אישור פקיד שומה. 60 במס כיוון שמלאו לו . כספי התגמולים הקצבתיים: בהינתן שהמבוטח טרם החל לקבל קצבה מאותם כספים, הוא יוכל למשוך 3 אותם בסכום חד-פעמי בדרכים שלהלן: .2000 משיכהבסכוםחד-פעמי,שלאבדרךשלהיווןקצבה,שלכספיתגמוליםקצבתייםשהופקדולפנישנת 3.1 שנים,וזאתללאצורךבאישורמאתפקידהשומה. 60 משיכהכאמורלאתתחייבבמסמשוםשמלאולמבוטח יש לבחון האם מתקיימות עילות נוספות (שלא צוינו בשאלה) למשיכת כספי תגמולים קצבתיים בסכום חד-פעמי, שלא בדרך של היוון קצבה, וזאת ללא חיוב במס. ? !

שנים במחלקות המסים של משרדי רואי החשבון הגדולים בארץ. מומחית בכל תחומי 20 המשיבה - בעלת ותק של מעל המיסוי הישראלי (מס הכנסה, מע"מ, מסוי מקרקעין וכו'). כיום עצמאית - משרד ר.ש. רואי חשבון