נטו+ | כתב עת לעבודה ולניהול המשאב האנושי

2021 ינואר 335 + נטו

87 שאלות ותשובות

התנאים למשיכת כספי תגמולים הוניים – משיכה שלא כדין – לעובד שחלה

השאלה: פוליסות ביטוח מנהלים. באחת פיצויים ותגמולים ובשנייה פיצויים 2 72 לעובד בעל שליטה בן ותגמולים גמלא. העובד חלה בסרטן ומבקש למשוך סכום חד פעמי לצורך טיפולים רפואיים. האם יכול למשוך ללא חיוב במס? רו"ח רוזט שמש משיבה: . בהתאם לתקנות, מבוטח-שכיר רשאי לבקש למשוך תגמולים הוניים וקצבתיים בסכום 1 חד-פעמי, שלא בדרך של היוון קצבה, לשם מימון הוצאותיו הרפואיות ללא חיוב במס אם "ההוצאות הרפואיות בשנת המס של העמית או של קרובו, למעט הוצאות לטיפול שיניים, גבוהות ממחצית ההכנסה השנתית שלו, של בן זוגו, של קרובו שלטובתו נשא בהוצאות הרפואיות ושל בן הזוג של קרובו האמור; הסכום שתשלם קופת גמל על חשבון התגמולים לפי פסקה זו, לא יעלה על סכום ההוצאות הרפואיות כאמור". ) כדי לקבל את אישורו לסכום המשיכה. יצוין כי 159 על המבוטח לפנות לפקיד השומה (בצירוף טופס להלן), אזי הדבר עלול להקטין את 2 אם המבוטח ימשוך כספים מהפוליסות מסיבות אחרות (ראה סעיף סכום המשיכה שיאושר ע"י פקיד השומה לשם מימון הוצאות רפואיות באותה שנת מס. . מבוטח-שכיר רשאי למשוך את כספי התגמולים מהפוליסות ללא חיוב במס גם מסיבות אחרות, וביניהן 2 הסיבות הבאות: ?

שנים; 60 המבוטח רשאי למשוך את כל כספי התגמולים ההוניים מהפוליסה ההונית משום שמלאו לו 2.1

2000 המבוטח רשאי למשוך את כל התגמולים הקצבתיים, אשר מקורם בהפקדות שבוצעו לפני שנת 2.2 שנים) וזאת אם הוא טרם החל לקבל קצבה מהפוליסה. 60 (מלאו לו . מסוי משיכת כספי הפיצויים מהפוליסות תלוי במעמד שלהם (כספי פיצויים ברצף קצבה או כספי פיצויים 3 שהושארו בפוליסה לאחר התחשבנות מס וכו').

הערת הכותבת: .1964 – ) בתקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד 2() (ד 34 - ) ו 3() (ב 34 תקנות .1

שנים במחלקות המסים של משרדי רואי החשבון הגדולים בארץ. מומחית בכל תחומי 20 המשיבה - בעלת ותק של מעל המיסוי הישראלי. כיום עצמאית - משרד ר.ש. רואי חשבון