נטו+ | כתב עת לעבודה ולניהול המשאב האנושי

2020 יוני 329 + נטו

פרישה ופנסיה

68

נעבור עכשיו לשכיר שהפקיד לקופה לקצבה בקרן פנסיה (חדשה) או בפוליסת ביטוח מנהלים (כגון "עדיף" ו-"גמלא"). ככלל, הפקדות לקצבה מיועדות לקבלת קצבה, ולרוב, החוסך יממש את החיסכון בקופות אלו כקצבה בפרישתו לגמלאות. ) מתירה למשוך את 2 (ד)( 34 יחד עם זאת, תקנה כספי התגמולים שהופקדו בקרן פנסיה ובפוליסת , בסכום חד 2000 ביטוח מנהלים לקצבה לפני שנת פעמי פטור ממס, עפ"י הכללים שחלים על תגמולי , כפי שפורט בפסקה 2005 הון שהופקדו לפני שנת הקודמת. זו הסיבה שבתכנון אפשרויות מימוש כספים של לקוח הפורש לגמלאות (וגם למי שמסיים עבודה לפני כן), אנו עושים הבחנה בין תגמולי קצבה , שכן ההפקדות החל משנת 2000 לפני/אחרי שנת או 60 ניתנות למשיכה רק כקצבה אחרי גיל 2000 כהיוון קצבה עפ"י הכללים. כאן המקום להדגיש שהכללים המפורטים לעיל הינם כללי 'משיכה כדין' בפטור ממס, אולם קיימים מצבים מיוחדים (המכונים 'תנאי מסכנות'), בהם ניתן לקבל היתר למשוך את הכספים מהקופות שלא עפ"י הכללים האמורים, ולא יראו בזאת 'משיכה שלא כדין' החייבת בקנס (פטירה, נכות צמיתה, הוצאות רפואיות, והכל בתנאים מסוימים). מה למדנו? שקיימים כללי משיכה שונים לתגמולי הון ותגמולי קצבה שהופקדו ע"י השכיר ומעסיקו בקופות השונות. חובה עלינו, בעלי הרישיון הפנסיוני ויועצי המס המטפלים בלקוחות אלו, להכיר את תקנות המס וכללי המשיכה החלים על הכספים, ולסייע ללקוח לממש את החיסכון על שמו באופן המיטבי והמתאים לו ביותר.

כספי תגמולים מסוג זה, שמקורם בהפקדות מלפני , ניתנים למשיכה ע"י השכיר בסיום 2005 שנת תנאים הבאים: 3 עבודה, ובהתקיים אחד מ חודשים מסיום העבודה, אם הפך 6 (א) בחלוף עצמאי או היה מובטל; חודשים, בהם המעסיק החדש לא 13 (ב) בחלוף מפקיד לו לקופה (כיום לא רלוונטי כיוון שחובה חודשים); 3/6 להפקיד בחלוף , אם פרש מעבודה או צמצם 60 (ג) בהגיעו לגיל . 50% משרתו ב- ? 2008 ועד 2005 ומה לגבי ההפקדות החל משנת , מתיר משיכת תגמולי הון 34 התיקון שנעשה בתקנה , ללא תנאי של 60 רק אחרי גיל 2005 שהופקדו משנת רשאי למשוך 60 סיום עבודה. המשמעות – שכיר בן את כל צבירת התגמולים ההוניים (אלו שהופקדו ) בקופות הגמל והביטוח על שמו, גם אם 2008 לפני ) יש התניה 1 (ב)( 34 הוא ממשיך לעבוד! (בתקנה שנים, אבל כיום היא כבר לא רלוונטית). 5 לוותק של ואילך? 2008 ומה לגבי ההפקדות לקופות אלו משנת אלו כבר נחשבות הפקדות לקצבה, וניתן למשוך משנת 3 אותן עפ"י כללי המשיכה בהתאם לתיקון 2012 משנת 190 ותיקון 2010 משנת 5 , תיקון 2008 – כקצבה או כהיוון קצבה עפ"י הכללים והתקנות. ! בהפקדות לקופת גמל נוצרו שני צבעי כסף שימו לב , אולם חלים 2008 וקצבה החל מ- 2008 – הון עד , 2005 עליהם שלושה כללי משיכה: תגמולי הון לפני . 2008 ותגמולי קצבה אחרי 2005 תגמולי הון אחרי