נטו+ | כתב עת לעבודה ולניהול המשאב האנושי
2020 פברואר 326 + נטו
שאלות ותשובות
74
שיעורי מס במשיכת תגמולים מקרן פנסיה בסכום חד פעמי – משיכה שלא כדין השאלה: האם משיכת התגמולים מקרן פנסיה, בסכום חד פעמי (משיכה שלא כדין), חייבת במס קבוע או במס שולי? מומחה פנסיוני אבי רוזנבאום משיב: את משיכת התגמולים במעמד עצמאי מקרן פנסיה יש לחלק לשתי תקופות: ניתנים למשיכה כסכום חד פעמי פטור ממס. 30/04/97 א. תגמולים שנצברו עד ניתנים למשיכה כסכום חד פעמי במסגרת היוון קצבה 01/05/97- ב. תגמולים שנצברו החל מ ככל שלעמית קצבה מזערית. היוון כאמור יכול להיות פטור ממס במסגרת יתרת ההון הפטורה או חייב במס שולי. ככל שמדובר במשיכת כספים במסגרת משיכה שלא כדין ולא או המס השולי, על פי הגבוה מביניהם. 35% כהיוון קצבה שיעור המס הוא
?
המשיב – אבי רוזנבאום הוא יו"ר ברוקר סוכנות לביטוח. אבי הוא מומחה בתחום התכנון הפנסיוני, חיסכון לטווח ארוך ופרישה. שימש בעברו משנה למנכ"ל כלל ביטוח, מנכ"ל כלל פנסיה וגמל ויו"ר תמורה סוכנות לביטוח
אפשרות לביצוע חרטה מרצף קצבה לאור משיכת פיצויים פטורים ממס בעבר השאלה: ומקבל פנסיה כבר כמה שנים (הפנסיה מעל הקצבה מזערית). 9/19 גמלאי יגיע לגיל פרישה בחודש אלף ש"ח פיצויים שביצע להם יעוד 50 : אלף ש"ח אשר מתחלקת כך 100 כעת יש לו קופה של . בפרישה 2000 אלף ש"ח תגמולים של שכיר קצבתי. ההפקדות הן החל משנת 50- , ו 6 לקצבה - קוד . האם יש מניעה לבצע כעת חרטה מרצף 4 המקורית משך הנישום גם פיצויים פטורים שהיו בקוד אלף ש"ח הקצבתיים? כאמור 50 קצבה ולשלם מס שולי בגין חרטה זו ונוסף על כך לבצע היוון קצבה פטור על לנישום יש קצבה מזערית. ?
Made with FlippingBook Digital Publishing Software