נטו+ | כתב עת לעבודה ולניהול המשאב האנושי
2020 פברואר 326 + נטו
67
שאלות ותשובות
העברת קרן השתלמות מחברה אחת לשנייה השאלה:
?
האם אפשר להעביר קרן השתלמות מחברה אחת לשנייה? האם במהלך כזה של מיזוג קרנות השתלמות נשמרות הזכויות (כלומר הפטור ממס רווח הון)? כיצד נקבע תאריך הנזילות של הקרן החדשה, לפי ההפקדה האחרונה או לפי הקודמות?
רו"ח ויועץ פנסיוני ישראל עזרא משיב: ניוד קרן השתלמות מגוף מנהל אחד לגוף מנהל אחר אפשרי בכל עת. ניוד כאמור משמר את בסיס המס של היתרות, יתרה פטורה ממס ויתרה חייבת במס רווח הון ככל שהחשבון כולל גם הפקדות מעבר לתקרה המוטבת וכן את תאריך הוותק. במעבר בין מעסיקים יש לפתוח חשבון חדש בקרן השתלמות שיהיה על שם המעסיק החדש. כל עוד לא בוצעה משיכה מחשבון ותיק בקרן השתלמות אזי חשבון חדש שייפתח יקבל, לפי בקשה מתאימה שתוגש לגוף המנהל את החשבון הוותיק, את תאריך הנזילות של החשבון הוותיק לפי מועד ההפקדה הראשונה לחשבון זה.
המשיב - רואה חשבון בעל רישיון של יועץ פנסיוני ומומחה במיסוי פנסיוני. בעלים ומנכ"ל בחברת סמארט פנסיה - המרכז ) העוסקת, בין היתר, בייעוץ ובתכנון פרישה לפנסיה בהיבטים www.SmartPensia.co.il( לתכנון הפרישה בע"מ הכלכליים, הפנסיוניים והמיסויים ובייעוץ למעסיקים בהיבטים הפנסיוניים
Made with FlippingBook Digital Publishing Software