נטו+ | כתב עת לעבודה ולניהול המשאב האנושי

2020 ינואר 325 + נטו

69 שאלות ותשובות

כפול השכר הממוצע במשק וכן 7% – קצבה מוכרת שנובעת מתשלומי עובד במעמד שכיר מעל תקופה שנייה .01.01.2012- הפקדות במעמד עצמאי שלא היו זכאיות לניכוי ולזיכוי שבוצעו החל מ 190 לעניין תגמולי מעסיק שלגביהם שולם מס בשלב ההפקדה אין אבחנה בין הגדרת קצבה מוכרת טרם תיקון ולאחריו. על כן, אין משמעות להפרדה בין התקופות. כיום מס הכנסה כמעט ואינו מוציא אישורי קצבה מוכרת אלא מפנה לגופים המוסדיים למתן האישור וזאת בהתאם להוראות וכללים שהוציא בנושא מתוך מטרה שהגופים המוסדיים ינהלו את רישום הקצבה המוכרת ואת מימושה ללא צורך בפניה לרשויות המס. חלים עליו הכללים הישנים של הקצבה הגדרת הקצבה 2012 והחל לקבל קצבה לפני 2012 לגבי מי שפרש לפני , עקרונית חלים עליו הכללים החדשים 2012 המוכרת ונוסחת השילוב הישנה. מי שהחל לקבל קצבה לאחר כאמור. לא ידוע לי על מסמך רשמי שהוציא מס הכנסה בנושא כך שעל פניו ניתן לבצע חישוב נפרד של שווי הקצבה המוכרת בהתאם להגדרות השונות הנוגעות לתגמולי העובד בעיקרן עבור שתי התקופות כאשר סביר להניח שהגופים המוסדיים יפנו את החוסך במקרה זה אל מס הכנסה לקבלת אישורי מס.

אפשרות לפריסת תקבולים בגין אובדן כושר עבודה מחברת ביטוח

? !

השאלה: סכום שהתקבל מחברת הביטוח בגין אובדן כושר עבודה בגין שלוש שנים אחורה ושבע שנים קדימה - האם אפשרי לפרוס את שבע השנים קדימה לפי אחוז המס הצפוי? מומחה פנסיוני אבי רוזנבאום משיב: בנושא מיסוי תשלומים המתקבלים בגין פוליסות ביטוח מפני אובדן 3/2015 ' חוזר מס הכנסה מס לפקודה מגדיר את אפשרות פריסת ההכנסה הנובעת מסכום חד 190 כושר עבודה בעקבות תיקון פעמי המתקבל בגין קצבאות אובדן כושר עבודה.

המשיב – אבי רוזנבאום הוא יו"ר ברוקר סוכנות לביטוח. אבי הוא מומחה בתחום התכנון הפנסיוני, חסכון לטווח ארוך ופרישה, שימש בעברו כמשנה למנכ"ל כלל ביטוח, מנכ"ל כלל פנסיה וגמל ויו"ר תמורה סוכנות לביטוח