נטו+ | כתב עת לעבודה ולניהול המשאב האנושי

2020 ינואר 325 + נטו

שאלות ותשובות

68

וטרם 2012 למי שפרש אחרי 190 קצבה מוכרת אחרי תיקון 2012 במסגרת נוסחת השילוב למי שפרש לפני 190 תיקון השאלה: ) שונתה הגדרת התשלומים הפטורים שמהם ניתן לקבל קצבה 190 (תיקון 2012- כידוע החל מ קצבה מוכרת נבעה מתגמולי מעביד שחויבו במס בהפקדה גם 190 מוכרת פטורה ממס. לפני תיקון , כל ניכוי משכר העובד לקצבה גם אם נהנה מזיכוי ממס בעת הניכוי 2000 אם הופקדו לפני שנת משכרו, וכן כל הפקדה לתגמולים כעצמאי שלא היה זכאי לניכוי אף אם נהנה מזיכוי. ואילך ההגדרה החדשה של תשלומים 2012 שונו ההגדרות והשאלה היא: האם מי שפרש משנת 2012 מינואר ? לגבי מי שפרש 2000 ? ומה לגבי הפקדות מלפני שנת 2012 פטורים יחולו לגביו גם לגבי הפקדות מלפני שנת אך החל 2012 לפני 60 , האם יחול שינוי לגביו? לגבי מי שהגיע לגיל 2012 והחל לקבל קצבה לפני 2012 לפני ואחר לגבי 2012 , האם לגביו יחול עירוב כללים, כלומר חישוב שונה להפקדות לפני 2012 לקבל קצבה אחרי ? האם ברורה עמדת רשות המיסים, שכן למיטב ידיעתי לא פורסם מסמך רשמי שלה 2012 הפקדות אחרי המפרט באופן מדויק את הסוגיות השונות העולות מיישום הקצבה המוכרת. מומחה פנסיוני אבי רוזנבאום משיב: ... התיקון עשה סדר בכמה נושאים מהותיים בכל הנוגע 7 יום הולדת 190 בימים אלו חוגג תיקון לחסכון הפנסיוני ואחד מהם הוא הקצבה המוכרת. ראשית אציין כי הגדרת קצבה מוכרת עד שונה מכפי שתואר בשאלה. 14.05.2012 לתיקון שחל שנכנס לתוקפו ב )3 (ה 3 מתוך מטרה למנוע כפל מס וזאת בעקבות הוספת סעיף 2000 נזכיר כי הקצבה המוכרת נולדה בשנת לפקודת מס הכנסה שקבע תקרות להפקדת תגמולי מעביד לתוכניות פנסיוניות. כלומר אין קצבה מוכרת מאחר ואלו מעולם לא חוייבו במס. מו כן אזכיר כי טרם 2000 שנובעת מתגמולי מעביד שהופקדו לפני שנת , נכללה הקצבה המוכרת בנוסחת השילוב ולא עמדה בפני עצמה לעניין חישוב הפטור על הקצבה כך 190 תיקון שהפטור על הקצבה החודשית היה הגבוה מבין הקצבה המוכרת לקצבה המזכה. בנוסף בקרן פנסיה ותיקה לא ניתן ליהנות מקצבה מוכרת. ובהתאם נוצרו למעשה שתי תקופות 01.01.2012- הוראות התחולה של הגדרת הקצבה המוכרת החדשה הן מ לקצבה המוכרת הן עבור תגמולי עובד והן עבור הפקדות במעמד עצמאי: – קצבה מוכרת שנובעת מתשלומי עובד במעמד שכיר מהשקל הראשון וכן הפקדות במעמד תקופה ראשונה .31.12.2011 עצמאי שלא היו זכאיות לניכוי (אבל כן לזיכוי) שבוצעו עד ? !

המשיב – אבי רוזנבאום הוא יו"ר ברוקר סוכנות לביטוח. אבי הוא מומחה בתחום התכנון הפנסיוני, חסכון לטווח ארוך ופרישה, שימש בעברו כמשנה למנכ"ל כלל ביטוח, מנכ"ל כלל פנסיה וגמל ויו"ר תמורה סוכנות לביטוח