נטו+ | כתב עת לעבודה ולניהול המשאב האנושי

2020 ינואר 325 + נטו

67

שאלות ותשובות

משיכות כספים מקופות גמל בידי פנסיונר – הפטורים ממס 67 שהוא מעל גיל השאלה: פנסיונר קיבל כספים מקופה הונית. ניכו לו מס במקור על רווחים. האם הוא זכאי לקבל החזר של הניכוי מס במקור? מה הסעיף הרלוונטי? רו"ח עופר קירו משיב: (גיל פרישה) – תלויים במקור ההכנסה 67 . פטורים רלוונטיים לגבי פנסיונר מעל גיל 1 ומהותה. ככל שמדובר במשיכות כספים מקופות גמל קיימים מספר פטורים למשיכה/היוון להפקדות שבוצעו לפי תיקון 60 של כספים אלו בעיקר לגבי משיכות של עמיתים מעל גיל - 15% . על משיכות אלו זכאי העמית לפטור או משיכה במס מופחת של 2008 לאחר 190 תלוי בנתוניו האישיים. פטור נוסף, הוא לגבי משיכת כספים מקופת גמל לקצבה למי שכלל ש"ח. 94,000- חסכונותיו בקופות לקצבה (לא כולל קרנות פנסיה ותיקות) אינו עולה על כ קיימים פטורים נוספים שאינם קשורים לגיל החוסך, אלא למצבו הפיננסי או הרפואי. כולל. כספים שהופקדו באותה 2007 . המושג "קופה הונית" קיים לגבי כספים שהופקדו בקופת גמל עד 2 נחשבים ככספי קצבה והם לא נמצאים ב"קופה הונית" גם אם הופקדו לאותה 1.1.2008 קופה לאחר והמשיכה הייתה 31.12.2007 קופה. בהתאם, אם מקור הכספים שמשך העמית היה מהפקדות שבוצעו עד ייתכן 1.1.2008 כדין, לא אמורים היו לנכות מס במשיכה. ככל שהמשיכה בוצעה מכספים שהופקדו לאחר והעמית היה חייב במס ויש לבדוק זאת באופן פרטני בהתאם לנתוני העמית. ?

התמחות במימון. לשעבר רכז באגף שוק ההון ביטוח וחיסכון, MBA המשיב - ממשרד גנון ושות'. בעל תואר שני משרד האוצר