נטו+ | כתב עת לעבודה ולניהול המשאב האנושי

2020 ינואר 325 + נטו

פרישה ופנסיה

54

התקבלה בקשה לאישור תובענה ייצוגית שהוגשה נגד קופות גמל בגין סיווג שגוי של הכספים המופקדים אצלן – התובענה מעוררת שאלות מהותיות של עובדה ומשפט

ומעביד לקופת גמל לקצבה. תיקו הפנסיוני נוהל 1 ומנוהל במשך כל תקופת עבודתו על ידי המשיבה שהינה סוכנות ביטוח. בוצע שינוי בתיקו הפנסיוני של 2013 במהלך שנת המבקש, לבקשתו. עד השינוי כספי התגמולים בעבורו היו משולמים במלואם לביטוח מנהלים (להלן: "מגדל"). בעקבות 3 בניהול המשיבה השינוי פוצל תשלום כספי התגמולים לשתי קופות גמל לקצבה - קופה אחת נותרה ביטוח המנהלים הנ"ל, והקופה השנייה הינה קרן פנסיה בניהול (להלן: "מגדל מקפת"). לנוכח העובדה 2 המשיבה כי מעסיקים לא דיווחו על כך שעובדים מפקידים לשתי קופות, כל קופה הייתה חייבת להתייחס לכספים המופקדים אצלה כאילו היא קופה יחידה וכך לשיטת המבקש חויבו חברי הקבוצה במס גבוה יותר שכן המחוקק קבע הבחנה בין "קצבה מוכרת", שהוגדרה כקצבה המשולמת על ידי קופת גמל לקצבה הנובעת מתשלומים פטורים, לבין "קצבה מזכה", שהוגדרה כסל כל הקצבאות שמקבל אדם, א לפקודת 9 למעט קצבה מוכרת. בהתאם לסעיף מס הכנסה, "קצבה מזכה" תהא פטורה ממס עד לסכום שלא יעלה על תקרה מסוימת שהוגדרה, ואילו "קצבה מוכרת" שמקבל מי שמלאו לו שישים או שפרש עוד קודם לכן בנסיבות מסוימות שהוגדרו, לפקודת מס 120 תהיה פטורה ממס. בעקבות תיקון הכנסה, גברה החשיבות לאפיון הכספים המופקדים

תקציר בית הדין האזורי לעבודה קיבל בקשה לאישור תובענה כייצוגית, שעניינה סיווג שגוי של כספים המופקדים בקופות גמל המיועדות לתשלום קצבה. מגיש הבקשה טען כי הסיווג השגוי צפוי להביא למיסוי יתר של קצבאות הפנסיה שיקבלו עמיתי הקופות בעתיד. נקבע כי אין מחלוקת כי על קופות הגמל מוטלת חובה לקיים את כל הוראות הרגולציה. אך אין משמעות הדבר, בהכרח, שאין מוטלת עליהן חובה במצבים המתאימים לנקוט בפעולות נוספות לטובת העמיתים, בין היתר במצבים כמו זה שלפנינו, שבהן הן יודעות או יכולות לדעת כי נפלו שגיאות באופן הרישום של קצבאות חברי הקבוצה, באופן שעלול להוביל בבוא היום לחיוב יתר במס. העובדות וטענות הצדדים עסקינן בבקשה לאישור תובענה כייצוגית, שעניינה סיווג שגוי - כך נטען על ידי המבקש - של כספים המופקדים בקופות גמל המיועדות לתשלום קצבה (להלן יחד: "קופות 3- ו 2 שמנהלות המשיבות הגמל"), סיווג שצפוי לפי הטענה להביא למיסוי יתר של קצבאות הפנסיה שיקבלו עמיתי הקופות בעתיד. המבקש הינו עמית בקופות גמל לקצבה בניהולן של קופות הגמל. המבקש מועסק כשכיר מאז אוגוסט בחברה מיקרוסופט ישראל, ובמשך כל תקופת 2010 עבודתו שולמו ומשולמים בעבורו תגמולי עובד

תקציר פסק הדין – באדיבות מאגר המידע המשפטי "דינים ועוד" מבית חשבים ה.פ.ס מידע עסקי בע"מ