ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה שאלות ותשובות

118 2024 אפריל 571 ידע למידע

תקופת פריסה לסכומים שמתקבלים בשל היוון קצבה השאלה: בפריסה קדימה של היוון קצבה חייב במס, כמה שנות פריסה נקבל (הפורש ש"ח שנצבר 100,000 . היוון ח"פ של סך 1 ) במקרים שלהלן: 70 מתחת לגיל 20 בקופת גמל לקצבה (מקבל קצבה מזערית מקופה אחרת) והזכות נצברה על מהקצבה לשש שנים, והסכום שבגינו מקבלים 25% . היוון של 2 שנות עבודה. שנות עבודה. 20 פנסיה חודשית נצבר על ?

רו"ח עו"ד אבי קדוש משיב: ), במקרים 4.7 (סעיף 2/2022 בהתאם להוראות חוזר מס הכנסה המתוארים בשאלה, תקופת הפריסה תהיה חמש שנים, ושנת הפריסה הראשונה תהיה שנת המס שבה התקבל הסכום מהיוון הקצבה.

): "על 4.7.4 . לחוזר (שחל על היוון קצבה מכוח סעיף 4.3.3 לפי סעיף כל ארבע שנות עבודה תאושר לנישום שנת פריסה אחת ובכל מקרה סך שנות הפריסה... לשנים הבאות לא יעלה על שש שנות מס". . "יש לבחון במועד ההיוון את גילו של מי שבחר להוון, כך שכל ארבע שנים 4.7.3 לפי סעיף (אישה וגבר) יפחיתו מתקופת הפריסה שנה אחת". 70 שלאחר גיל שנה. לפיכך הזכאות לפריסה היא לחמש שנות 20 בענייננו – הזכות לקצבה נצברה על פני , לפיכך אין להפחית מתקופת הפריסה. 70 מס. הנישום מתחת לגיל משכך, הזכאות היא לחמש שנות פריסה.

המשיב - מומחה במיסוי קופות גמל קרנות השתלמות וקרנות פנסיה; יועץ למיסוי פרישה ומגשר