ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה שאלות ותשובות

2024 אפריל 571 ידע למידע 117

בקשת קבלת פטור נוסף בחישוב ניכוי מס מקצבה מזכה והאפשרות לבצע "קיבוע זכויות" על הפטור הנוסף השאלה: ח' (בקשה לקבלת פטור נוסף בניכוי 161 האם מי שהגיש בשנה מסוימת טופס ד')? 161 מס מקצבה מזכה) יכול בהמשך לקבל קיבוע קצבה (טופס ?

יועץ פנסיוני, עו"ד שי עופרי משיב: הפטור ממס בגין "קצבה מזכה" מכיל שני מרכיבים:

!

מתקרת "קצבה מזכה". 35% – פטור ממס בשיעור של עד "הפטור הבסיסי" קבלת מענקי פרישה פטורים ממס עשויה להקטין את שיעור הפטור שלעיל. מתקרת "קצבה מזכה", אשר צפוי 17% – פטור ממס בשיעור של עד "הפטור הנוסף" .)2025 מתקרת "קצבה מזכה" החל משנת 32% (כלומר: 2025 נוספים בשנת 15%- לגדול ב פטור זה אינו נשחק עקב קבלת מענקי פרישה פטורים ממס. ח' (בקשה לקבלת "הפטור הנוסף" בחישוב ניכוי המס מהקצבה 161 מי שהגיש טופס : הגשת המזכה) ויתר, הלכה למעשה, על זכותו לבצע "קיבוע זכויות" על "הפטור הנוסף" ח' כוללת הצהרה מפורשת כי כל הפטור הנוסף, וכן כל ההגדלה העתידית בשנת 161 טופס , מיועדים לפטור לקצבה בלבד, ולא ניתן לנצל את חלקה להיוון פטור ממס. 2025 ח' ולא ביצע קיבוע זכויות, יכול לבצע קיבוע זכויות באמצעות 161 לכן, מי שהגיש טופס . בגין "הפטור הבסיסי" (בלבד) ד', 161 טופס

המשיב – יועץ פנסיוני, מומחה למיסוי פנסיוני ותכנון פרישה – רול ייעוץ פנסיוני בע"מ