ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה מאמרים

24 2024 פברואר 569 ידע למידע

האם ניתן להוריש את הכספים בקרן השתלמות? נדב טסלר האם ניתן להוריש את הכספים בקרן השתלמות? מאת: נדב טסלר מה קורה עם הכספים בקרן ההשתלמות במקרה של מוות? האם הכספים יהיו חייבים במס? קרן השתלמות היא מכשיר חיסכון לטווח בינוני, את הכספים שהופקדו לקרן ההשתלמות אפשר למשוך לאחר 6 שנים והפקדות לקרן ההשתלמות עד לתקרה המוטבת יהיו פטורים ממס וממס רווחי הון. במקרה מוות, המוטבים יוכלו למשוך את הכספים מייד ללא תקופת המתנה של 6 שנים, מעמד הכספים אצל המוטבים יהיה זהה אצל החוסך. כלומר כספים שהופקדו עד לתקרה המוטבת והיו פטורים ממס יהיו פטורים ממס גם במשיכה של המוטבים, כספים שהופקדו מעבר לתקרה המוטבת והיו חייבים במס אצל החוסך יהיו חייבים במס רווחי הון גם אצל המוטבים. חשוב לזכור כי התקרה המוטבת מחושבת במועד ההפקדה ולא במועד המשיכה. תקרת ההפקדה המוטבת לקרן השתלמות בשנת 2023 היא הפקדה משכר של 15,712 ש"ח לשכיר והפקדה במעמד עצמאי של 19,920 ש"ח גובה מס רווחי הון על כספים מעבר לתקרה בקרן ההשתלמות גובה המס נקבע בהתאם למועד ההפקדה ומועד צבירת הרווחים. לצורך הדוגמה על רווחים, מעבר לתקרה המוטבת, שנצברו מינואר 2006 ועד דצמבר 2011 יחול מס רווחי הון בשיעור 20% במקום מס של 25% כפי שקיים היום. ● מתאריך 01/01/2003 ועד לתאריך 31/12/2005 חל מס רווחי הון בשיעור של 15% על הרווח הריאלי. ● מתאריך 01/01/2006 ועד לתאריך 01/01/2012 חל מס רווחי בשיעור של 20% על הרווח הריאלי. ● משנת 2012 חל מס רווחי הון בשיעור של 25% על הרווח הראלי נדב טסלר, מתכנן פרישה, סמנכ"ל מקצועי בקוואליטי שירותים פיננסים, מרצה במכללת נתניה ובעל הבלוג: פנסיוני, להבין את הפנסיה מתי צריך למשוך את הכספים מקרן ההשתלמות במקרה של מוות? בניגוד לקופת גמל, במקרה של מוות של חוסך בקרן ההשתלמות הרווחים עד התקרה המוטבת יהיו פטורים ממס רווחי הון לתמיד. כלומר, אותם כספים שהמנוח היה יכו ל למשוך בפטור ממס בעצמו יהיו פטורים ממס לחלוטין בכל שלב וזאת בניגוד לכספים שהופקדו לקופת גמל שיהיו פטורים ממס רק למשך תקופה של 3 חודשים ממועד הפטירה ולאחר מכן הרווחים החדשים יהיו חייבים