ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

2024 פברואר 569 ידע למידע 25 הון בשיעור 20% במקום מס של 25% כפי שקיים היום. ● מתאריך 01/01/2003 ועד לתאריך 31/12/2005 חל מס רווחי הון בשיעור של 15% על הרווח הריאלי. ● מתאריך 01/01/2006 ועד לתאריך 01/01/2012 חל מס רווחי בשיעור של 20% על הרווח הריאלי. ● משנת 2012 חל מס רווחי הון בשיעור של 25% על הרווח הראלי מתי צריך למשוך את הכספים מקרן ההשתלמות במקרה של מוות? בניגוד לקופת גמל, במקרה של מוות של חוסך בקרן ההשתלמות הרווחים עד התקרה המוטבת יהיו פטורים ממס רווחי הון לתמיד. כלומר, אותם כספים שהמנוח היה יכו ל למשוך בפטור ממס בעצמו יהיו פטורים ממס לחלוטין בכל שלב וזאת בניגוד לכספים שהופקדו לקופת גמל שיהיו פטורים ממס רק למשך תקופה של 3 חודשים ממועד הפטירה ולאחר מכן הרווחים החדשים יהיו חייבים במס בשיעור של 25% על הרווח הריאלי. הכספים בקרן ההשתלמות יי שארו פטורים ממס, האם כדאי להשאיר אותם שם? אמנם הכספים בקרן ההשתלמות יי שארו על שם המנוח ויהיו פטורים ממס, אך חשוב שתכירו כי חברות הביטוח ובתי ההשקעות נדרשות להעביר מידע לאפו טרופוס הראשי אודות כספים של עמיתים שנפטרו. במרץ 2022 קיבלו חברות הביטוח ובתי ההשקעות הארכה של שנתיים עד לכניסת ההנחיות הללו לתוקף. "…בין היתר, נקבע בחוזר איתור עמיתים ומוטבים כי בחלוף תשע שנים מיום תחילתו, יחלו גופים מוסדיים להעביר מידע לאפוטרופוס הכללי בדבר קיומם של כספים של עמיתים שהקשר עמם נותק ושל עמיתים שנפטרו. בהתאם לכך, בעקבות העברת המידע האמור יהיה רשאי האפוטרופוס הכללי בהתאם לסמכותו שבדין לדרוש מהגופים ה מוסדיים את העברת הכספים לניהולו תוך הוצאת צו לניהול הכספים כנכסים עזובים." על ההבדלים בין קופת גמל לקרן השתלמות במקרה של מוות המס על הרווחים הוא לא ההבדל היחידי בין קרן ההשתלמות לקופת הגמל במקרה של מוות. בעוד שאת קופת הגמל המוטבים יכולים להעביר על השם שלהם ובצורה הזאת להמשיך "לנהל" את הכספים בקופה, לבחור מסלול השקעה, לשנות את הגוף המנהל ואפילו להתמקח על דמי הניהול. מוטב שקיבל בירושה כספים שנצברו בקרן ההשתלמות, אמנם נהנה מהפטור ממס, אך הוא אינו יכו ל להעביר את קרן ההשתלמות על שמו או אפילו לשנות את מסלול ההשקעה בקרן והדוחות הרבעונים ימשיכו להישלח לכתובתו של המנוח.

מס הכנסה מאמרים

נדב טסלר, מתכנן פרישה, סמנכ"ל מקצועי בקוואליטי שירותים פיננסים, מרצה במכללת נתניה ובעל הבלוג: פנסיוני, להבין את הפנסיה