ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה פסקי דין

38 2023 אוקטובר 565 ידע למידע

(ב) כ"כל רכוש 21 הנידון" מוגדר בסעיף שנמצא בחזקתו, בשליטתו או בחשבונו". מאמץ אל חוק איסור הלבנת הון, 23 סעיף בשינויים המחויבים, את הוראות סעיפים י' לפקודת הסמים המסוכנים. 36 ג' עד 36 רלוונטית לעניין דנן היא הוראת סעיף ו(א) לפקודת הסמים המסוכנים, 36 המסדירה את האפשרות להורות על סעד זמני להבטחת החילוט בסוף ההליך הפלילי, לחוק איסור הלבנת 21 כאמור בסעיף הון. מטרת הסעד הזמני היא להבטיח את מימוש החילוט, ככל שיורשע הנידון בסוף ההליך הפלילי, בדרך של שימוש במצבת נכסיו. כדי שבית המשפט ייעתר לבקשה למתן סעד זמני יש לבסס שני תנאים מרכזיים - הראשון עניינו בּדַיות הראיות והשני במידתיות הסעד. על בית המשפט להשתכנע כי קיים פוטנציאל חילוט, וכי בידי המדינה מארג ראייתי לכאורי המקים סיכוי סביר לכך שבתום ההליך הפלילי יורשע הנידון בעבירות המיוחסות לו, וכי בשל אותה הרשעה ניתן יהיה להורות על חילוט הרכוש. עוד יש להראות כי הסעד הזמני המבוקש עומד בתנאי של מידתיות, וכי אין בנמצא אמצעים חלופיים, אשר פגיעתם פחותה. מן הכלל אל הפרט נקבע כי בידי המדינה ראיות טובות לכאורה לכך שהנאשם פתח , binance חשבון על שמו בזירת המסחר וכי בהמשך פתח שני חשבונות נוספים - האחד על שם הנאשמת - רעייתו, והשני על שם מכר. הנאשם עצמו מאשר עובדות אלו, ואישר בחקירותיו כי הוא זה שביצע את כלל הפעולות באותם החשבונות. הנאשמת

להיות חשבון של חברו. במהלך אותה תקופה הפקיד בשני החשבונות שלעיל ש"ח, וכן 390,000,000 סכום מצטבר של כ פעולות משיכה בסכומים דומים. המדינה ביקשה להורות על המשך החזקת התפוסים אשר נתפסו מידי הנאשמים - מטבעות וירטואליים, כסף מזומן, מטבעות זהב ומכשירי טלפון נייד. נטען כי התפוסים מהווים רכוש המיועד לחילוט, בהיותו רכוש אשר שימש אמצעי לביצוע העבירות, ניתן כשכר בגין העבירות, וכן מהווה רכוש בשווי הרכוש שבו נעברו העבירות. הסכום שנתפס מסתכם בכמיליון ש"ח, ומדובר בחלק זעום מהיקף הרכוש האסור. הנאשמים עתרו להורות על שחרור הנכסים וביטול צווי התפיסה. נטען כי הרישומים , הופקו על binance שהופקו מזירת המסחר ידי היחידה החוקרת, שלא במסגרת בקשה לעזרה משפטית. אותן רשומות אינן בגדר רשומה מוסדית הקבילה בהליך פלילי, binance וכמו כן לא ניתן לייחס לגוף כמו חזקת תקינות. יש לוודא כי המשך התפיסה יעמוד בתנאי המידתיות, ולהבטיח כי נזקי התפיסה לא יעלו על הנדרש. בית המשפט פסק: כב' השופט ז' אריאלי פסק כי יש לקבל לחוק איסור 21 את בקשת המדינה. סעיף הלבנת הון מקנה לבית המשפט סמכות להורות, לאחר הרשעה בביצוע עבירה על לחוק איסור הלבנת הון 4 או 3 סעיפים - כי יחולט רכוש מתוך רכושו של הנידון בשווי של רכוש שנעברה בו העבירה, וכן רכוש ששימש לביצוע העבירה. "רכושו של