ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה פסקי דין

2023 אוקטובר 565 ידע למידע 39

פעולות binance לבצע בזירת המסחר של כספיות בהיקפים של מאות מיליוני ש"ח. התנהלות זו של הנאשם עולה, לכאורה, כדי ביצוע עבירה של קבלת דבר במרמה בנסיבות מחמירות. בידי המדינה ראיות לכאורה כי הנאשם הציג מצג מרמתי ולפיו החשבונות נפתחים ומנוהלים על ידי רעייתו והמכר; כי אלמלא המצג המרמתי לא הייתה מתאפשרת פתיחת החשבונות; וכי בשל מצג זה קיבל הנאשם binance "דבר": את הסכמתה של חברת לפתיחת החשבון, וכפועל יוצא מכך - את האפשרות לבצע פעולות כספיות בחשבונות אלו. הנסיבות המחמירות נלמדות מהיקף ש"ח 390,000,000 הפעילות, המגיע ל בקירוב. יתרה מזו, נקבע כי עבירת המרמה שעבר לכאורה - "מכתימה" את הכספים שהוכנסו אל שני החשבונות והוצאו מהם, כרכוש אשר בו נעברה העבירה, ומשכך יש בסיס לכאורי לטענת המדינה כי הכספים שנעו בחשבונות הם בגדר "רכוש אסור", ובכך ביצע לכאורה עבירה של פעולה ברכוש לחוק איסור הלבנת 4 אסור, בניגוד לסעיף הון. הראיות שבידי המדינה מקימות פוטנציאל חילוט, בכך שהן מקימות סיכוי סביר לכך שבתום ההליך הפלילי יורשע הנאשם בעבירות המיוחסות לו, וכי בשל כך ניתן יהיה להורות על חילוט הרכוש. יתרה מזו, נקבע כי באשר לעקרון המידתיות, נוכח היקף הרכוש האסור אשר בו ביצע לכאורה הנאשם פעולות, הנכסים התפוסים הם בגדר "טיפה בים". אף לפי הערכתו הצנועה של הנאשם, הכנסותיו הלא מדווחות מפעילותו בצ'יינג' עומדות על

לא ידעה לומר אילו פעולות בוצעו בחשבון, ולטענתה - עבדה במשרד של בעלה, הנאשם, בעבודות מזכירות. המכר הכחיש כל קשר או מודעות לפתיחת החשבון או לביצוע פעולות בחשבון. הנאשם טען שפתיחת החשבון על שם הנאשמת ועל שם המכר נעשתה בידיעה, , אולם binance באישור ואף בהמלצה של החברה הכחישה זאת. באשר לטענות הנאשם בנוגע לקבילות ולמשקל הראייתי , binance שיש להעניק לרשומות של חברת נקבע כי לשם הכרעה בבקשת המדינה למתן סעד זמני, על בית המשפט לבחון את הפוטנציאל הראייתי הלכאורי הגלום בראיות. בית המשפט אינו נדרש לשאלות הנוגעות למהימנות או למשקלן של ראיות, שכן אין בידו את הכלים להכריע בסוגיות אלו בשלב המקדמי שבו מצוי ההליך. נוסף על כך, מדובר ברשומות הנערכות בעת או סמוך לאחר ביצוע הפעולות, והן נשמרות במהלך הפעילות הרגילה של המוסד. נקבע , binance כי הרשומות שנאספו מחברת מקימות בסיס לכאורי אשר בכוחו להתגבש לכלל מסקנה מפלילה, והדברים נכונים ביתר שאת נוכח גרסתו של הנאשם עצמו, שבה אישר כי בוצעו על ידו פעולות במסגרת שלושת החשבונות, אם כי לטענתו מדובר בהיקף פעילות צנוע יותר. לאור האמור, נקבע כי ישנן ראיות לכאורה, המלמדות כי הנאשם פעל בזירת המסחר באמצעות שני חשבונות binance של שאינם רשומים על שמו, זאת נוסף על חשבון הרשום על שמו. בידי המדינה ראיות המלמדות על כך שבשל מצג השווא הנוגע לזהות בעלי החשבונות, התאפשר לנאשם