ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה פסקי דין

2023 אוקטובר 565 ידע למידע 37

סוחר במטבעות וירטואליים ביצע מסחר במיליונים בשני חשבונות תוך הסתרת זהותו - פס"ד ורלין עו"ד שוש גבע

16851-07-23 תקציר ת"פ השלום בחיפה בבית המשפט: כב' השופט זיו אריאלי לפני: מדינת ישראל המאשימה: . אלכסנדר ורלין 2 . דריה ורלין; 1 הנאשמים: 15.8.2023 : ניתן ביום

וכן שימוש במרמה, עורמה ותחבולה (סעיף ) לפקודת מס הכנסה). במהלך חודש 5 ( 220 פתח הנאשם חשבון בזירת המסחר 2018 , המשמשת זירה למסחר במטבעות binance וירטואליים. הנאשם החל לבצע, באמצעות חשבונו, עבור לקוחות שונים, פעולות של המרת מטבעות וירטואליים בתמורה לכספי מזומן וכן המרה של כספי מזומן בתמורה למטבעות וירטואליים. פעולות 2019 אלו ביצע בתמורה לעמלה. בחודש יוני פתח הנאשם חשבון נוסף הנחזה להיות , על דעתה, 1 חשבון של אשתו, הנאשמת כדי למנוע מזירת המסחר לזהות פעילות עסקית חריגה על ידי הנאשם. הנאשם פעל מתוך הסתרת זהותו, וזאת במטרה להציג פעילות כספית מופחתת בחשבון הרשום על שמו. כעבור כארבעה חודשים, פתח הנאשם חשבון נוסף בזירת המסחר, הנחזה

מטבעות וירטואליים וכסף מזומן אשר נתפסו אצל סוחר מטבעות וירטואליים יוותרו בידי המדינה, משמדובר ברכוש אסור המקים פוטנציאל חילוט. הנאשם סחר במאות מיליונים בשני חשבונות שפתח על שם אחרים, במטרה להציג פעילות כספית מופחתת בחשבון הרשום על שמו, וקיים סיכוי סביר להרשעתו נגד הנאשמים הוגש כתב אישום המייחס להם עבירות של קבלת דבר במרמה בנסיבות סיפה לחוק העונשין), 415 מחמירות (סעיף לחוק 4 וכן פעולה ברכוש איסור (סעיף מיוחסות, 2 איסור הלבנת הון). לנאשם נוסף על כך, עבירות של השמטת הכנסה ) לפקודת מס הכנסה), 1 ( 220 מדוח (סעיף השאלה המשפטית, הרקע העובדתי וטענות הצדדים