ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה מאמרים

2023 מאי 560 ידע למידע 25

היוון סכום קצבה הזהה לסכום הפיצויים שברצונו למשוך. במקרה זה לא ניקנס על המשיכה. הבעיה: לא ניתן להוון פיצויים בלבד מקופת הגמל היוון קצבה היא האפשרות הטובה ביותר לקבלת סכומים חד פעמיים בפרישה. במקרה זה לא ניקנס על משיכת הפיצויים. הסדיר את הכללים להיוון 206 תיקון קצבה וקבע כי במסגרת התיקון ניתן לבצע היוון רק במידה ומבצעים אותו מקופה שבה הופקדו כספי הפיצויים זה לצד זה, והיוון מתבצע הן על כספי הפיצויים והן על כספי התגמולים. ) יחיד שמשך סכומים מקופת גמל 4( במרכיב שמקורה קצבה כהיוון בלא מרכיב הפיצויים, שהופקדו תגמולי המעביד כהגדרתם בסעיף יראו אותו כמי שחזר בו ,) 3 (ה 3 מכוונתו להשאיר את הכספים למטרת א)(ז). 7 ( 9 קצבה, ויחולו הוראות סעיף -היוון של פיצויים בלבד או היוון מקופה שהופקדו בה פיצויים בלבד יחשב כחרטה מרצף קצבה.- חוסך שמרוויח מתחת לתקרה ומפצל את ההפקדה עם קופת גמל 20 ישנם חוסכים שמרוויחים פחות מ – אלף ועדיין בוחרים לפצל את ההפקדות בין קרן הפנסיה לקופת הגמל, במטרה להשיא רווחים על כספי הפיצויים ולהחזיר בעתיד את הכספים חזרה לקרן הפנסיה.

הפנסיה ולחוסכים בשכר הנמוך מהתקרה לפזר את החיסכון הפנסיוני שלהם בין שני מוצרים. מוצר המקנה כיסוי ביטוחי זול ומוצר המאפשר חשיפה גבוהה לשוק ההון. נבחן כעת מה תהייה המשמעות לפיצול הפקדות בין המוצרים בפרישה. חוסך שמרוויח מעל התקרה בקרן הפנסיה אלף שקלים לא 20 חוסך שמרוויח מעל כ- יכול לבטח את מלא שכרו בקרן הפנסיה. חוסך שמראש בחר לפצל את הכספים בין קרן הפנסיה לקופת הגמל יודע שבעתיד הוא לא יוכל להעביר את הכספים לקרן הפנסיה לצורך קבלת הקצבה. במועד קבלת הקצבה יהיה עליו לבחור האם לנייד את כספי הפיצויים לביטוח מנהלים לקבל קצבה או לטפל בכספי הפיצויים ולקבל אותם כסכום חד פעמי. לחלופין, באפשרותו להוציא את כספי התגמולים מקרן הפנסיה ולנייד חזרה רק את כספי הפיצויים. אפשרות זו רלוונטית למי שקצבה מכספי הפיצויים בלבד תספיק לו למחייתו ואילו כספי התגמולים ישמשו להעברה בין דורית פטורה ממס. תזכורת: השימוש בכספי הפיצויים בפרישה בפרישה באפשרות החוסך למשוך את כספי הפיצויים תוך ניצול הפטור על תקרת הפיצויים. במקרה זו הפורש "ייקנס" על כל שקל של פיצויים פטורים 1.35 – ב שימשוך. אפשרות נוספת היא היוון קצבה,