ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה מאמרים

34 2022 אוקטובר 553 ידע למידע

ממועד רכישת המטבע הווירטואלי ועד להפקדת הכספים שמקורם במימוש המטבע הווירטואלי בחשבון הלקוח בתאגיד הבנקאי. הוראות החוזר יכנסו לתוקף בתוך שישה . ניתן להניח 8.11.2022 חודשים, ביום שהבנקים יחלו ביישומו טרם מועד זה. הליך גילוי מרצון בעבר הייתה לנישומים אפשרות לפנות להליך גילוי מרצון אנונימי, לשלם את המס במלואו ולקבל חסינות מהליך פלילי. כיום ניתן לפנות להליך גילוי מרצון במישור האזרחי בלבד, במסלול רגיל או מקוצר. מניסיוננו, בפנייה להליך גילוי מרצון ותשלום המס – רשות המסים אינה נוקטת צעדים פליליים. אנו ממליצים להצטייד בחוות דעת מפורטת שתסקור את מקורות הכספים שהושקעו, את נתיבי המעבר של הכספים עד המימוש, לרבות דיווח לרשויות המס, בין שבאופן הרגיל ובין שבדיעבד בפנייה להליך של גילוי מרצון.

לפיכך, הבנקים מקשים על הפקדת כספים ממימוש מטבעות קריפטוגרפיים בחשבונות בנק, גם אם דווחו כחוק לרשות המסים. כך, בהתאם לחוזר הפיקוח על הבנקים (הוראת ניהול בנקאי תקין 2706-06 ' מס ) בנושא "ניהול סיכוני איסור הלבנת 411 ,)9.5.2022 הון ואיסור מימון טרור" (מיום יידרשו תאגידים בנקאיים לבצע הערכת סיכונים תקופתית לעניין העברות כספים שמקורם או יעדם קשור במטבעות וירטואליים, ועל בסיס הערכת הסיכונים שבוצעה יהיה עליהם לקבוע מדיניות ונהלים. התאגידים הבנקאיים יידרשו, בין היתר, לבחון את זהות נותן השירות ואת דרישות איסור הלבנת הון ואיסור מימון טרור החלות על פעילותו. לא ניתן לקבוע מדיניות סירוב גורף במקרה של פעילות המבוצעת על ידי נותן שירות במטבע וירטואלי שקיבל רישיון למתן שירות במטבע וירטואלי מהממונה על רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון. על התאגידים הבנקאיים לברר את מקור הכספים ששימשו לרכישת המטבע הווירטואלי ואת הנתיב שעברו הכספים