ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה שאלות ותשובות

2022 פברואר 545 ידע למידע 151

משיכת כספי פיצויים בידי יורשים של נפטר וחישוב המס בגינם השאלה: יחיד שהיה שכיר נפטר. הכנסתו ממשכורת הייתה גבוהה. בקופות פיצויים . מה 50% ,25%, 25% מיליון ש"ח. יש לו שלושה יורשים ביחס 4.3 יש לזכותו החישוב האופטימלי למשיכת הפיצוי? רו"ח רוזט שמש משיבה: התקרה" עד שהוא פרש מעבודתו, אזי הפיצויים " לפני אם היחיד נפטר מעל ייחשבו מענק עקב מוות, הזכאי לכפל תקרת פטור ממס. פיצויים " התקרה", שאינם ברצף קצבה, יהיו פטורים ממס עד לתום שלושה חודשים ממועד הפטירה והתשואה הריאלית שתיצבר לאחר מכן .25% תתחייב במס בשיעור של שהוא פרש מעבודתו, אזי יש לבדוק מהו הסטטוס של כספי הפיצויים לאחר אם היחיד נפטר התקרה" (מענק פרישה לפני או אחרי התחשבנות ממס, פיצויים ברצף קצבה או עד " התקרה" מעל ברצף פיצויים) והמיסוי ייקבע בהתאם. התשואה הנומינלית בגין פיצויים " עד לתום שלושת החודשים ממועד הפטירה והתשואה 15% תתחייב במס בשיעור של .25% הריאלית שתיצבר לאחר מכן תתחייב במס בשיעור של התקרה") החייבים במס, ניתנים עד מענק פרישה ומענק עקב מוות (שמקורם בפיצויים " . ניתן לנצל כנגדם פטור ממס 40% לפריסה בתיק הנפטר. שיעור המס בגינם לא יעלה על ) לפקודה, אם היה לו. 5( 9 אישי של הנפטר לפי סעיף יש לבדוק האם לפני תנאי הקופה/ הפוליסה המוטב יכול לקבל קצבה מכספי הפיצויים בחשבון הנפטר. קיימת אפשרות להעביר את כספי הפיצויים, לאחר שבוצעה התחשבנות מס לגביהם, ל"חשבון חדש" על שם המוטב. כספי "חשבון חדש" ניתנים למשיכה בסכום חד-פעמי בגין התשואה הריאלית) או כקצבה מוכרת הפטורה ממס 25% (בתשלום מס בשיעור של שנים. 60 לאחר שמלאו למוטב ?

שנים במחלקות המסים של משרדי רואי החשבון הגדולים בארץ. 20 המשיבה - בעלת ותק של מעל מומחית בכל תחומי המיסוי הישראלי (מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, מיסוי פרישה וקצבאות וכו'). כיום עצמאית - משרד ר.ש. רואי חשבון.