ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה שאלות ותשובות

150 2022 פברואר 545 ידע למידע

התנאים בהם מעסיק רשאי להעניק פטור ממס לעובד שפורש ללא אישור ממס הכנסה שאלה: עובד שכיר פורש ואינו מושך את מרכיב הפיצויים מביטוח המנהלים (מבצע רצף קצבה). (סכום הפיצויים בביטוח המנהלים עובר את תקרת הפטור) בנוסף מקבל מענק פרישה מהמעביד במזומן,האם הוא זכאי לפטור על המענק מהמעביד והאם המעסיק יכול לתת את הפטור ללא אישור ממס הכנסה? ?

מומחה פנסיוני אבי רוזנבאום משיב: או שכר העובד על פי הנמוך במכפלת ₪ 12,420 הפטור על פיצויים הינו ותק העובד. משכר העובד ובכל 50% בסמכות המעסיק להגדיל את הפטור בשיעור של ₪ 12,420 מקרה לא יותר מתקרת הפיצויים הפטורה שעומדת כאמור על .)2020 לכל שנת עבודה (נכון לשנת

התנאים בהם המעסיק רשאי להעניק לפורש פטור ממס ללא צורך ובמקרה זה 161 באישור ממס הכנסה מפורטים בדברי ההסבר לטופס הינם כדלקמן: א' והצהיר כי לא היו לו פרישות נוספות ממעבידים אחרים 161 א. העובד מילא טופס בתקופת עבודתו אצל המעביד. ב. סכום המענק הפטור משולם על ידי משלם אחד נוסף מלבד המעסיק וכל יתר המשלמים הם קופות לקצבה והעובד בחר ברצף קצבה על מלוא הסכומים הצבורים לרשותו בקופות אלו. בהתקיים שני התנאים הללו, רשאי המעסיק לשלם לעובד את המענק במזומן בפטור ממס בכפוף לתקרות שפורטו לעיל.

המשיב – אבי רוזנבאום הינו יו"ר ברוקר סוכנות לביטוח. אבי הוא מומחה בתחום התכנון הפנסיוני, שימש בעברו כמשנה למנכ"ל כלל ביטוח ומנכ"ל כלל פנסיה וגמל.