ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

2021 נובמבר 542 ידע למידע 145

שאלות ותשובות

חזרה מרצף פיצויים שלא מומשה בסופו של דבר - מה הדין? השאלה:

?

400,000- וביקשה רצף פיצויים על סך של כ 1/18- עובדת פרשה מהעבודה ב פנתה לרשות המיסים וביקשה חזרה מהרצף וקיבלה אישור 4/19 ש"ח. בחודש על משיכת הפיצויים, כך שחלקם היו פטורים וחלקם היו חייבים, וביקשה לפרוס את החלק החייב לשנתיים, וגם על זה התקבל אישור. , פקיד השומה מבקש לכלול 2019 בפועל היא לא משכה כל סכום. עתה, עם קליטת דוח . האם חל מס כלשהו על 1 . את ההכנסה על החלק של הפריסה שכאמור בפועל לא התקבל .2 ?). החלק החייב שנפרס אף על פי שלא נמשך בפועל (להערכתי לא כי המס הוא במשיכה . מה 3 ? איזה אישור יש להוציא לרשות המיסים כדי להראות שלא הייתה משיכה בפועל המעמד של סכום הפיצויים? האם עדיין יש עליהם רצף? אם לא, מה יש לעשות כדי להשיב את המצב לקדמותו, אם בכלל?

מומחה פנסיוני אבי רוזנבאום משיב: אופן השימוש בפיצויים לאחר שנתקבלו אישורי מס אינם רלוונטי. מבחינת מס הכנסה בין שהפיצויים נותרו בקופה ובין שנמשכו כולם או חלקם לצורך זה או אחר, התחשבנות המס הייתה ואת המס יש לשלם, וזאת ללא קשר למשיכה בפועל. פיצויים לאחר התחשבנות מס, ניתן להותירם בקופה נזילים למשיכה חד פעמית בכל עת, בניכוי מס רווחי הון בלבד.

למיטב ידיעתי, במקרה זה לא יהיה ניתן להשיב את המצב לקדמותו.

המשיב - אבי רוזנבאום הוא יו"ר ברוקר סוכנות לביטוח. אבי הוא מומחה בתחום התכנון הפנסיוני, שימש בעברו כמשנה למנכ"ל כלל ביטוח ומנכ"ל כלל פנסיה וגמל