ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה שאלות ותשובות

107

2020 יולי 526 ידע למידע

3 לשאלה מהמשכורת המבוטחת והשלמת הפיצויים 6% נראה שהפקדות המעסיק לקרן הפנסיה היו , לא 2008 בוצעה לקופת הגמל. מאחר שמדובר בהפקדות לפיצויים לפני 2.33% בשיעור של ניתן לייעד את היתרה לתשלום קצבה בעתיד ("רצף קצבה"). 4 לשאלה ; משמע - היורשים "שייכנסו לנעליו", ישלמו 2 ו- 1 ראו את הסעיף הראשון במענה לשאלות מס רגיל.

בגין 74 קיבוע זכויות לבעל שליטה בן פנסיה שמקבל ממקומות עבודה שונים השאלה:

?

מושך שכר ללא סוציאליות. 74 שהוא בן 2010 בעל שליטה בחברה משנת הוא מקבל פנסיה מקרן פנסיה ממקומות עבודה קודמים. האם ניתן לעשות לו כיום קיבוע זכויות על הפנסיה? האם הפטור מפיצויים שימשוך מהחברה שבשליטתו בעוד מספר שנים, כשיפרוש, עלול להיפגע?

מומחה פנסיוני אבי רוזנבאום משיב: בוודאי שניתן לעשות לו קיבוע זכויות.

באמצעות קיבוע הזכויות יוכל להנחות את רשות המיסים כמה פטור ממס מבקש לנצל בגין הקצבה החודשית שלו (יתכן שיש מקום לתבוע החזרי מס בגין שנים קודמות ששילם מס ביתר על הקצבה ולא ניצל פטור לו זכאי). כמו כן במסגרת קיבוע הזכויות, נדרש לקבוע איזה חלק מהפטור על הפיצויים בגין התקופה שקדמה לגיל הזכאות מעוניין לשריין וזאת על חשבון פטור על הקצבה. אזכיר כי בגין מענקי פרישה שמשולמים לאחר הגיעו לגיל הזכאות ניתן לנצל פטור ממס ללא פגיעה ביתרת ההון הפטורה ובפטור על הקצבה. גיל הזכאות הינו המועד בו הגיע לגיל פרישה והחל לקבל קצבה מזכה.

המשיב – אבי רוזנבאום הינו יו"ר ברוקר סוכנות לביטוח. אבי הוא מומחה בתחום התכנון הפנסיוני, שימש בעברו כמשנה למנכ"ל כלל ביטוח ומנכ"ל כלל פנסיה וגמל.