ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה שאלות ותשובות

2019 דצמבר 519 ידע למידע 269

"משיכה מחברה" - משיכה של כספים מחברה על ידי בעל מניות מהותי או קרובו, או העמדת נכס של חברה לשימושם, והכול במישרין או בעקיפין, למעט משיכה או העמדה לשימוש כאמור המהווה הכנסה אשר חויבה במלוא המס" בהערת אגב אציין שיש לתת תשומת לב כי גם במקרה בו תילקח הלוואה במישור האישי, והחברה תעמיד רק ערובה לבטחון ההלוואה, ייחשב האמור למשיכה של כספים מהחברה.

משיכות כספים מקופות גמל בידי פנסיונר – הפטורים ממס 67 שהוא מעל גיל השאלה:

?

פנסיונר קיבל כספים מקופה הונית. וניכו לו מס במקור על רווחים. האם הוא זכאי לקבל החזר של הניכוי מס במקור? מה הסעיף?

רו"ח עופר קירו משיב: (גיל פרישה) – תלויים במקור 67 . פטורים רלוונטיים לגבי פנסיונר מעל גיל 1 ההכנסה ומהותה. ככל שמדובר במשיכות כספים מקופות גמל קיימים מספר פטורים למשיכה/היוון של כספים אלו בעיקר לגבי משיכות של . על 2008 לאחר 190 להפקדות שבוצעו לפי תיקון 60 עמיתים מעל גיל - תלוי 15% משיכות אלו זכאי העמית לפטור או משיכה במס מופחת של בנתוניו האישיים. פטור נוסף, הוא לגבי משיכת כספים מקופת גמל לקצבה למי שכלל חסכונותיו בקופות לקצבה (לא כולל קרנות פנסיה ש"ח. קיימים פטורים נוספים שאינם 94,000- ותיקות) אינו עולה על כ קשורים לגיל החוסך, אלא למצבו הפיננסי או הרפואי. כולל. כספים 2007 . המושג "קופה הונית" קיים לגבי כספים שהופקדו בקופת גמל עד 2 נחשבים ככספי קצבה והם לא נמצאים ב"קופה 1.1.2008 שהופקדו באותה קופה לאחר הונית" גם אם הופקדו לאותה קופה. בהתאם, אם מקור הכספים שמשך העמית היה והמשיכה הייתה כדין, לא אמורים היו לנכות מס 31.12.2007 מהפקדות שבוצעו עד ייתכן שהעמית 1.1.2008 במשיכה. ככל שהמשיכה בוצעה מכספים שהופקדו לאחר היה חייב במס ויש לבדוק זאת באופן פרטני בהתאם לנתוני העמית.

  התמחות במימון. לשעבר רכז באגף שוק MBA בעל תואר שני BDO; המשיב - ממשרד זיו האפט ההון ביטוח וחיסכון, משרד האוצר