ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה מאמרים

2023 ספטמבר 564 ידע למידע 19

4,850 בדוגמה שלנו, הפורש יקבל קצבה של 678 ש"ח פטורה ממס וסכום חד פעמי של אלף ש"ח פטור ממס. בנוסף, לרשות הפורש עומד סל פטור של אלף ש"ח אותו הוא יוכל לנצל 200 כמעט בעתיד למשיכת כספים נוספים. ביצעתי כבר קיבוע זכויות האם אני עדיין יכול למשוך סכומים חד פעמיים? כן, כל מי שמקבל קצבה מעל לקצבה המזערית יכול לבצע היוון קצבה ולמשוך כספים מהחיסכון הפנסיוני. במידה שכבר ניצלת בעבר את כל הפטור כפטור על קצבת הזקנה, היוון הקצבה מהחיסכון הפנסיוני יהיה חייב במס בהתאם למס השולי שלך. אני מקבל פנסיה תקציבית, האם אני עדיין יכול למשוך כספים מקרן הפנסיה או קופת הגמל? כן, במידה שאתם מקבלים קצבה שעולה 4,850 – 2023 על הקצבה המזערית, בשנת ש"ח אתם יכולים להוון כספים קצבתיים שנותרו לכם במוצרים פנסיונים אחרים כמו קרן פנסיה, קופת גמל או ביטוח מנהלים. חשוב לבצע את הפעולה הזאת יחד עם קיבוע הזכויות כדי לנצל את הפטור ממס על היוון הקצבה בצורה המיטבית.

190

מקדם קצבה קצבה מזערית

₪ 4,850

ראשית נחשב את הסכום הנדרש להבטחת הקצבה המזערית מקרן הפנסיה : 190 X 4,850 = 921,500 כלומר הפנסיונר יכול להוון את הפער בין הסכום הקיים בקרן הפנסיה לבין הסכום הנדרש לצורך הבטחת הקצבה המזערית: ש"ח 678,500 853,632 ניתן להוון ללא מס 2023 בשנת ש"ח. לצורך ביצוע הפעולות יש לייצר קצבה מזערית בקרן הפנסיה ורק לאחר מכן ניתן להוון את הכספים בפטור. כאשר ד – טופס קיבוע זכויות, 161 ממלאים טופס יש להגדיר בטופס את הסכום אותו תרצו להוון כעת ולסמן האם ברצונכם לנצל ) 2025 את ההגדלה הצפויה בפטור (בשנת לצורך פטור על קצבה או פטור להיוון כספים נוספים. האם יתרת הפנסיה חייבת במס? הפנסיונר בחר לנצל את הפטור ממס על 4,850 הסכום החד פעמי. יתרת הקצבה של ש"ח חייבת במס בהתאם למס השולי ולנקודות הזיכוי להם זכאי הפנסיונר.

ש"ח 485 גובה המס השולי – ש"ח 528 ניצול נקודות זיכוי – 0 סה"כ סכום החייב במס: