נטו+ | כתב עת לעבודה ולניהול המשאב האנושי
2024 יוני 369 + נטו
85
שאלות ותשובות
התנאים לקבלת פטור ממס על קצבה לנישום שפרש עקב נכות
השאלה: , בגלל בעיה רפואית ובהמלצת רופא (במועד עזיבה 2017- עובד נאלץ לעזוב מקום עבודה כשכיר ב צמיתה). בעקבות הבעיה הרפואית הוא נאלץ לעסוק באופן 75% זה עדיין לא הוכר כנכה עם נכות . 2021 החל משנת 84% עצמאי בעיסוק אחר. במועד מאוחר יותר הוכר כנכה לצמיתות בשיעור של . הנישום מקבל בד בבד קצבת אובדן כושר עבודה. 67 במועד שבו הוכר כנכה לצמיתות עדיין לא הגיע לגיל האם ניתן להכיר בנישום כזה כמי שפרש בעקבות נכות, לעניין הפטור שמגיע על הקצבה למי שפרש בעקבות של מס הכנסה, או שהכרה זו רלוונטית רק למי 03/2015 לחוזר 2.2 , כפי שמוגדר בסעיף 75% נכות צמיתה של ? 75% שעזב מעסיק ובאותו מועד הוכר כנכה במילים אחרות, האם המונח "פרישה מעבודה" בעקבות נכות מחייב עזיבת מעסיק בעקבות הנכות, או שפרישה לחוזר שלעיל, 2.2.3 בעקבות נכות גם במועד שלאחר עזיבת המעסיק עומדת בהגדרת פרישה מנכות שבסעיף המגדיר פרישה גם כ"אי יכולת לעבוד בעיסוק או לחזור להשתכר באותה רמה שלפני הנכות." יועץ פנסיוני, עו"ד שי עופרי משיב: ברור סיבתי התנאי שאמור להיבחן הוא האם הפרישה מעבודה (הפסקת עבודה) קשורה קשר לפחות, לצמיתות). בהתאם, להבנתי, המבחן 75% לנכות (רפואית או תפקודית, בשיעור של הרלוונטי לזכאות זו הוא ענייני (לשיקול דעת פקיד השומה) ולא טכני, ולכן גם עמידה "מאוחרת" יותר בכל התנאים שלעיל יחד אמורה להקנות זכות זו מאותו מועד ואילך. ראו בהקשר זה, נוסף של רשות המסים, גם מכתב הנחיות לפקידי שומה של סמנכ"ל בכיר לעניינים מקצועיים 3/2015 חוזר על .)" לפקודה א 9 סעיף לענין ' נכות ' ("הגדרת 10.6.2013 ברשות המסים מיום ? !
המשיב – יועץ פנסיוני, מומחה למיסוי פנסיוני ותכנון פרישה – רול ייעוץ פנסיוני בע"מ
Made with FlippingBook flipbook maker