נטו+ | כתב עת לעבודה ולניהול המשאב האנושי

2020 אוקטובר 332 + נטו

פרישה ופנסיה

83

הפיצויים. חשוב לדעת כי גם מקרן פנסיה לא פעילה, קרן ללא כיסויים ביטוחים, לא יהיה ניתן למשוך את הכספים כסכום חד פעמי והקרן תשלם קצבה חודשית לשארים. האם הקצבה החודשית חייבת במס הכנסה? חלק מקצבת השארים פטורה ממס, גובה הקצבה שקל, במידה והשכר 8,510 הוא 2020 הפטורה בשנת שקל והאלמנה תקבל קצבת 10,000 החודשי הוא שקל, כל קצבת השארים שלה 6,000 זקנה בגובה תהייה פטורה ממס. כדי להגיע לקצבת שארים חודשית החייבת במס על שקל. 14,183 ההכנסה לעלות על מה קורה במוצרים כמו ביטוחי מנהלים או קופות גמל? חוסכים שמבוטחים בקופת גמל או בביטוח מנהלים רוכשים במקרים רבים ביטוח חיים. במקרה של מוות כספי ביטוח החיים יעברו כסכום חד פעמי למוטבים. כספי ביטוח החיים יהיו פטורים ממס. מלבד כספי ביטוח החיים בקופה יישארו כספי התגמולים וכספי הפיצויים. כספי התגמולים יעברו גם הם למוטבים שהגדיר החוסך ואילו כספי הפיצויים ישולמו לשאירים, בדומה לכספים לקרן הפנסיה, אך בניגוד לקרן הפנסיה כספי הפיצויים שנצברו בקופת הגמל או בביטוח המנהלים ישולמו כסכום חד פעמי. חשוב לזכור כי במידה ולא הוגדרו מוטבים בקופה הכספים ישולמו ליורשים בהתאם לצו קיום צוואה. כדי לזרז את התשלום במקרה של מוות ולמנוע מחלוקות על אופן חלוקת הכספים מומלץ להגדיר מוטבים בקופה.

האם הסכום החד פעמי פטור ממס? בניגוד לקצבת השארים מקרן הפנסיה, המשולמת מסך החיסכון בקרן, קצבה שעשויה להיות פטורה ממס, בקבלת תשלום חד פעמי יש להבחין בין הסכומים. כספי ביטוח החיים וכספי התגמולים יהיו פטורים ממס, כולל מס רווחי הון. ואילו כספי הפיצויים של המעסיק האחרון, יהיו זכאים לפטור , גובה הפטור 2020 כפול על כספי הפיצויים. בשנת שקל בעבור כל שנת עבודה. 24,840 - עשוי להגיע ל על כספי הפיצויים של מעסיקים קודמים יחול המס שהיה חל על המנוח במידה והיה מושך את הכספים. מיסוי קרן השתלמות של נפטר קרן השתלמות היא גם סוג של מוצר פנסיוני שחלק גדול מהעובדים זכאי לו. בקרן השתלמות אין כיסוי ביטוחי ובמקרה של מוות מעמד הכספים בקרן ישמר. כספים שהיו פטורים (הפקדות עד התקרה המוטבת) ישארו פטורים ממס גם בידי המוטבים. הפקדות שהיו חייבות במס רווחי הון (הפקדות מעבר לתקרה המוטבת) יהיו חייבות במס בידי המוטבים. מכיוון ובדרך כלל הכספים בקרן ההשתלמות של הנפטר יהיו פטורים ממס, לא כדאי למשוך את הכספים גם לאחר מותו ולמשוך קודם כל כספים מאפיקים חייבים במס. מקרה של מוות לאחר היציאה לפנסיה לאחר היציאה לפנסיהממיריםאתהחיסכון הפנסיוני לקצבה חודשית, מרגע זה אין יותר "כספים" בקופה ונותרת התחייבות לתשלום קצבה לפורש לכל ימי חייו ולבן הזוג (בהתאם למסלול הפרישה). לדוגמה פורש בקרן הפנסיה ותיקה יקבל קצבה לכל ימי חייו ובמקרה של מוות תשולם קצבה לבת הזוג לכל ימי חייה. במקרה של מוות של שני בני הזוג לא ישולם עוד כסף לאיש מלבדם.