נטו+ | כתב עת לעבודה ולניהול המשאב האנושי

2020 מארס 327 + נטו

91 שאלות ותשובות

מומחה פנסיוני אבי רוזנבאום משיב: נוספה פסקת משנה 01.01.2017 לפקודת מס הכנסה שנכנס לתוקפו ביום 232 במסגרת תיקון ) ולפיה נקבע כי עובד שפרש והסכומים העומדים 1 א)(ז) לפקודה, פסקת משנה (ז 7( 9 לסעיף ) או על "משכורת 2020 ש"ח (נכון לשנת 365,510 לרשותו במרכיב הפיצויים אינם עולים על ש"ח לחודש * וותק (תקרת הפיצויים) - עפ"י הגבוה, יראו אותו כאילו הגיש לפקיד 34,900 עד השומה בקשה לרצף קצבה, אלא אם ביקש אחרת. משמע, התיקון החל רצף קצבה כברירת מחדל לפורשים אלא אם בחרו אחרת במסגרת הוראות מילוי טופס א' או אם יתרות הסכומים העומדים לרשותם במרכיב הפיצויים בקופות הגמל השונות עולות על התקרות 161 המפורטות לעיל. , נקבעו הוראות וכללים לאופן חישוב השלמת 31.12.2019 שפורסם ביום 4/2019 הכנסה מס במסגרת חוזר פיצויים מהמעסיק והפקדת לקופות לקצבה כהפקדה חד פעמית. ככל שהשלמת הכספים מהמעסיק עומדת בהגדרת " סכום השלמה לפיצויים בקופת גמל לקצבה", ניתן יהיה לייעדם לקצבה. 22 "סכום ההשלמה לפיצויים בקופת גמל לקצבה" מחושב על בסיס משכורת העובד כמשמעותה לפי סעיף לחוק הפיקוח על קופות הגמל ביום ההשלמה –המשכורת שבגינה שילם המעסיק לקופת גמל לקצבה וזאת בשל שנות העבודה אצל אותו מעסיק, בניכוי סכומים שנצברו עד אותו המועד לרכיב הפיצויים בקופות גמל. אזכיר כי משיכת סכומים שיועדו למטרת רצף קצבה הינה בדרך של קבלת קצבה חודשית או כסכום חד פעמי במסגרת חרטה מרצף קצבה או היוון קצבה ואולם "סכום השלמה לפיצויים בקופת גמל לקצבה" שיועד לקצבה לעולם יחשב במשיכה חד פעמית רק כחרטה מרצף קצבה ולא כהיוון קצבה וזאת בהתאם לאמור לפקודה. 4) א(ה 9 בסעיף לפקודה נקבע כי רואים את העובד כאילו הגיש בקשה לפקיד שומה לרצף קצבה 232 מאחר ובמסגרת תיקון א' שכן כאמור הוראות הפקודה גוברות על 161 לדברי ההסבר לטופס 27 אין היא מתנגשת עם ההערה בסעיף דברי הסבר בטופס רשות המיסים . א' עם הבחירות המבוקשות שלו לעניין 161 עובד שבוחר לשנות את ברירת המחדל מרצף קצבה נדרש למלא אינה קובעת חובת ניכוי מס 161 לדברי ההסבר לטופס 27 מיסוי כספי הפיצויים, יתרה מזאת ההוראה בסעיף מרבי אלא מאפשרת גם את הפניית העובד לפקיד השומה לשם עריכת תיאום מס.

המשיב – אבי רוזנבאום הוא יו"ר ברוקר סוכנות לביטוח. אבי הוא מומחה בתחום התכנון הפנסיוני, חיסכון לטווח ארוך ופרישה. שימש בעברו משנה למנכ"ל כלל ביטוח, מנכ"ל כלל פנסיה וגמל ויו"ר תמורה סוכנות לביטוח