נטו+ | כתב עת לעבודה ולניהול המשאב האנושי

2019 דצמבר 324 + נטו

שאלות ותשובות

92

א לפקודה 9 פטור לקצבת אובדן כושר עבודה לפי סעיף שאלה: ומקבלת קצבת אובדן כושר עבודה. היא מעוניינת לקבל פטור על הקצבה לפי 62 אישה הגיעה לגיל א', האם מגיע פטור גם על סוג קצבה זו - אובדן כושר עבודה? 9 סעיף נוסף על כך, היות וחלק מהפרישות שלה היו לפני מועד הגעתה לגיל פרישה האם כדי לחשב בנוסחת הקיזוז את כספי הפיצויים יש לקחת בחשבון כספי פיצויים בגין פרישות לפני גיל הגעה לגיל פרישה ולא התחשבנה על כספי 2014 ? מעבר לכך היא פרשה בשנת 32 שנים אחורה בלבד ולא 15 - לפי הוראות המעבר הפיצויים. האם היום יתיר לה פקיד שומה להעביר את כספי הפיצויים לרצף קצבה? מומחה פנסיוני אבי רוזנבאום משיב: בדרך כלל לקצבת אובדן כושר עבודה יש תום תקופת תשלום בגיל פרישה, כלומר סביר להניח קצבת אובדן כושר עבודה תסתיים והיא תתחיל לקבל את קצבת הזקנה שנצברה 62 שהחל מגיל לה בתוכניות הפנסיוניות חלף קצבת אובדן כושר עבודה. לפקודה נקבע כי קצבת אובדן כושר עבודה תחשב כהכנסה מיגיעה 152 בהמשך לתיקון 01/01/2015 החל מ לפקודה. 121 אישית, ללא קשר לאופן רכישתה כלומר היא תהיה קצבה החייבת בשיעורי המס הקבועים בסעיף על פי הוראות הפקודה, קצבה מזכה שמקבל יחיד שהגיע לגיל פרישה, תהיה פטורה ממס עד לסכום שלא יעלה מתקרת הקצבה המזכה. 67% על כלומר, ככל שהאישה ממשיכה לקבל קצבת אובדן כושר עבודה, החל מגיל הפרישה היא זכאית לקבל פטור א'. 9 על קצבתה לפי סעיף לפטור על קצבתה מאובדן כושר עבודה 62 אזכיר בנוסף, כי יתכן והאישה זכאית עוד בטרם הגיעה לגיל בהתאם להגדרת גיל פרישה בפקודה המכילה גם את מי שפרש פרישה מוקדמת בשל נכות יציבה בדרגה של או יותר. 75% פטור זה מותנה בהתקיים מספר תנאים כדלקמן: א. הנכה טרם הגיע לגיל פרישה. לפחות ולצמיתות כאשר לעניין זה הנכות יכולה להיות רפואית או תפקודית. 75% ב. הכרה כנכה בשיעור של ? !

המשיב – אבי רוזנבאום הינו יו"ר ברוקר סוכנות לביטוח. אבי הוא מומחה בתחום התכנון הפנסיוני, חסכון לטווח ארוך ופרישה, שימש בעברו כמשנה למנכ"ל כלל ביטוח ,מנכ"ל כלל פנסיה וגמל ויו"ר תמורה סוכנות לביטוח.