נטו+ | כתב עת לעבודה ולניהול המשאב האנושי

2019 דצמבר 324 + נטו

שאלות ותשובות

90

בקשתו של עובד שפוטר להעברת כספים מקופה מאישית לפיצויים לקרן פנסיה

השאלה: בקופה אישית לפיצויים. 2.33%- בקרן הפנסיה ו 6% - עובד שפוטר צבר פיצויים בשתי קופות העובד מבקש להעביר את כל כספי הפיצויים לקרן הפנסיה אך מס הכנסה אינו מאפשר העברה שכזו מקופת פיצויים אישית. האם הדבר נכון? רו"ח יעקב כהן משיב: , זוהי 2.33%- הוא יכול לנייד את הפיצויים בגין ה 60 לפי תקנות הניוד, אם העובד עבר את גיל הוראת החוק המפורשת. להלן הוראות תקנות הניוד: (א) לקופת גמל לקצבה ניתן להעביר כספים רק מקופת גמל שהיא אחת מאלה: ) קופת גמל לקצבה, ואולם לגבי עמית שהחל לקבל קצבה מקופה כאמור ולא התקיים 1( ), יהיה ניתן להעביר רק את חלק היתרה הצבורה אשר בשלה 4(4 לגביו האמור בתקנה אינו מקבל קצבה; ) קופת גמל לתגמולים, ובלבד שהקופה המקבלת היא קופת גמל משלמת לקצבה; 2( ) קופת גמל אישית לפיצויים, ובלבד שהקופה המקבלת היא קופת גמל משלמת לקצבה; 3( א) 16(9 ) קרן השתלמות, ובלבד שהעמית היה זכאי למשוך את הכספים בפטור ממס לפי הוראות סעיף 4( ב) לפקודת מס הכנסה, אילו מקורם היה בהפקדה המוטבת כהגדרתה בסעיפים האמורים; 16( או ) קרן השתלמות מיוחדת למורים, ובלבד שהעמית רשאי למשוך את הכספים בסכום חד-פעמי לפי 5( א) לפקודת מס 16(9 תקנון הקרן והיה זכאי למשוך את הכספים בפטור ממס לפי הוראות סעיף הכנסה, אילו מקורם היה בהפקדה המוטבת כהגדרתה בסעיף האמור; ) קופת גמל אחרת שאישר הממונה בהסכמת המנהל – בתנאים שיורה עליהם. 6( ) שבה, תיעשה לחשבון בקופה המקבלת על 6( (ב) העברת כספים כאמור בתקנת משנה (א), למעט לפי פסקה לחוק, ולגבי 21 שם העמית העובר, לפי מרכיבי חשבון קופת הגמל בקופה המעבירה, כמשמעותם בסעיף ?

(התמחות במסים); מומחה למיסוי פרישה וביטוח פנסיוני; לשעבר מנהל מחלקת קופות גמל MBA המשיב - רו"ח לפקודה; משמש מורה מן החוץ באוניברסיטת תל אביב ובאוניברסיטה 190 ברשות המסים; מאדריכלי חקיקת תיקון העברית בירושלים