נטו+ | כתב עת לעבודה ולניהול המשאב האנושי

2019 דצמבר 324 + נטו

89

שאלות ותשובות

משיכת כספים מקופת גמל לעצמאי שסגר את עסקו עקב מחלה השאלה: ש"ח לחודש. אשתו 2,000 קצבה מחברת מגדל בסך 1976 מקבל החל משנת 1947 עצמאי יליד שנת חלה ולכן סגר את עסקו 2016 ש"ח. בשנת 4,500 , פנסיונרית, מקבלת קצבה של 1946 ילידת שנת וכיום אינו עובד. במשך השנים הפקיד העצמאי כספים לקופת גמל. כדי לנצל את הטבות המס ש"ח והחלק הקצבתי 270,000- עתה הוא רוצה למשוך את הכסף שנצבר לו. החלק ההוני הוא כ ש"ח. האם ניתן למשוך את הכסף ללא מס עקב מצבו הבריאותי או לחלופין, האם ניתן לפרוס 130,000- הוא כ את החלק החייב לשנים קדימה, ואם כן לכמה שנים? ? כולל, לא אמורה להיות 31.12.2007 . את הכספים (והרווחים שנצברו עליהם) שהופקדו עד 1 לחוק קופות הגמל 3 כל מניעה לפדות מכיוון שחלים עליהם הכללים הישנים טרם תיקון שנות ותק בקופה (כספים 15 , כלומר, כספי תגמולים במעמד עצמאי ניתן לפדות לאחר 2008- מ , לפי המוקדם. 60 ) או עם הגיע עמית שצבר חמש שנות ותק לגיל 2005 שהופקדו עד סוף ונראה כי חסך יותר מחמש שנים (אף על פי שהדבר 60 מכיוון שלחוסך שלגביו נשאלה השאלה כבר מלאו לא צוין בשאלה), הוא יוכל לפדות כספים אלו ללא מס. ), הוא יוכל למשוך את הכספים ללא מס עקב 1.1.2008- . לגבי הכספים הקצבתיים (אלו שנצברו החל מ 2 ויותר מביטוח לאומי או מס הכנסה. כמו כן, אם 75% מחלתו, אם נקבעה לו דרגת נכות צמיתה של ההוצאות הרפואיות שהעמית נשא בהן עולות על מחצית ההכנסה השנתית שלו ושל בת הזוג – גם אז אפשר לקבל את סכום ההוצאות שלעיל (על סמך אסמכתאות שיציג) מהקופה, ללא מיסוי. . אם הוא אינו עונה לתנאים שלעיל, קיימת בעיה לעמית למשוך את הכספים כסכום הוני ללא מס שכן 3 ש"ח לחודש מקופת גמל או פנסיה תקציבית) שמעליה 4,400- אין לו את הקצבה המינימלית הדרושה (כ על 35% ניתן להוון את הכסף לסכום חד פעמי. כל משיכה של כספי קצבה בתנאים אלו תחויב במס של כל הסכום הנמשך ללא אפשרות פריסה. עם זאת, ניתן לבדוק בייעוץ פרטני אם קיימים גורמים נוספים היכולים לאפשר את הקטנת "הנזק" במשיכת הסכום הקצבתי. רו"ח עופר קירו משיב: מנתוני השאלה עולה כי:

, התמחות במימון. לשעבר רכז באגף שוק ההון ביטוח וחיסכון, MBA ; בעל תואר שני BDO המשיב - ממשרד זיו האפט משרד האוצר