נטו+ | כתב עת לעבודה ולניהול המשאב האנושי

2019 יוני 319 + נטו

83

פרישה ופנסיה

חזרה מרצף פיצויים

| איציק בן-ארויה C.L.U יועץ פנסיוני |

בעבר, שם המעסיק ותקופת העבודה, וכן פרטים לגבי רצפים שנעשו בקופות הפיצויים על שמו, לרבות שם הקופה בה נצברו הזכויות, קוד סוג המשלם וסוג התשלום, התקופה עבורה הופקדו הכספים, ותאריך ההודעה על הרצף (כדי לוודא שמגיש הבקשה נמצא בחלון הזמנים לחזרה מרצף, שהוא כאמור שנתיים ממועד הגשת הבקשה). בסעיף ג' בטופס, על העובד לפרט אילו סכומים ומאיזה קופות הוא מבקש לחזור בו מהרצף, ולפרט את הצבירה העדכנית המצויה בקופות האמורות. שימו לב כי מי שמבקש לבצע חזרה מרצף פיצויים, וביצע במועד סיום העבודה גם רצף קצבה, אינו חייב לחזור בו גם מרצף הקצבה – הוא יכול לבצע חזרה מרצף פיצויים ובו בזמן להותיר את צבירת הפיצויים המצויים בקופות לקצבה, במטרה לממש אותם בעתיד כקצבה או כהיוון קצבה (בהתקיים התנאים הנדרשים). כעת ניגש להתחשבנות המס בחזרה מרצף הפיצויים – מהו חישוב המס אותו עושה פקיד השומה על הפיצויים לגביהם התבקשה החזרה מהרצף? פקיד

במאמר קודם, הסברנו מה קורה למי שביקש רצף פיצויים, ולא מצא מעסיק חדש בתוך שנה. ראינו שבמקרה כזה, לא מתקיים אחד התנאים לביצוע א מתקן. 161 רצף, ולכן יש להגיש הפעם נעסוק ב'חזרה מרצף פיצויים'. החזרה מרצף פיצויים מתבצעת במקרה שבו עובד שסיים עבודה, א, ביקש רצף פיצויים ומצא בתוך 161 מילא טופס שנה מעסיק המפקיד על שמו פיצויים לקופה, אולם התחרט ומבקש לקבל את הפיצויים הפטורים שעמדו לזכותו בסיום העבודה מהמעסיק הקודם. תחילה נדגיש כי חזרה מרצף פיצויים מוגבלת בזמן, וניתן לבצע אותה בתוך שנתיים מסיום העבודה והגשת הבקשה לרצף. יש לשים לב – אם חלפו יותר משנתיים מהבקשה לרצף, והעובד רוצה לחזור בו מביצוע הרצף – הוא מאבד את הפטור על מענק הפרישה (פיצויים), ועליו לשלם מס "מהשקל הראשון"! כיצד נבצע את החזרה מהרצף? כדי לבצע חזרה ג, בו ממלא העובד 161 מרצף פיצויים יש להגיש טופס (או נותן השירות עבורו) פרטים לגבי אירועי פרישה

הכותב - יועץ פנסיוני, בעלים של ''איציק בן ארויה ליווי פנסיוני בע''מ'', חברה העוסקת בייעוץ פנסיוני לחברות ולפרטיים, וכן בהדרכות מקצועיות בתחום הביטוח, הפנסיה והגמל. מנהל אקדמי בהכשרת יועצים ומשווקים פנסיוניים בגופים מוסדיים ונמנה עם מומחי חברת ''חשבים ה.פ.ס. - מידע עסקי בע''מ"