נטו+ | כתב עת לעבודה ולניהול המשאב האנושי

2019 מאי 318 + נטו

67 שאלות ותשובות

היוון קצבה מכספים שנצברו בקרן פנסיה והאם ניתן )5(9 להחיל פטור ממס לכספים אלה על פי סעיף השאלה: בחודש ישנם כספים בקופת גמל לקצבה 20,000 לפנסיונרית עם קצבה מקרן פנסיה ותיקה בסך , כלומר 10/2017-9/2018 )5(9 ש"ח. כמו כן יש לה פטור 200,000 שהיא רוצה להוון. סך הכספים מקצבה מזכה 14% בפטור על ידי ניצול 50,000 ). האם ניתן להוון 5(9 ש"ח פטור לפי סעיף 150,000 פטורים ומתוך 50,000- ד - האם מס הכנסה יכול לטעון ש 161 שטרם נוצלו? טרם מולא טופס פטור ורבע חייב במס? 3/4 רק 150,000- ה רו"ח עופר קירו משיב: ש"ח. יש 150,000 )") של 5(9 א. לא ברור לי כיצד הגיע השואל לחישוב פטור עקב נכות ("פטור יום הוא עומד על סכום נמוך 365- להביא בחשבון כי ככל שהפטור הוא לתקופה של פחות מ ש"ח לשנה. לגבי נכות שנקבעה לגבי חלק משנת המס יחול חלק יחסי – 73,000- יותר, של כ מהסכום השנתי. 3/4 ) יהיה על 5(9 כלומר הפטור לפי ב. לגבי ההיוון הפטור – ישנן כמה אפשרויות להוון את הסכום, והן תלויות במצבה האישי של הפנסיונרית. ככל שעבור אותה תקופה שבגינה נצברו הכספים בקרן הפנסיה לא השתמשה בסך כל הפטור לקבלת ) ניתן 2018 מהקצבה ו/או סך ההון הפטור נכון לשנת 49%( פטור על הקצבה + פטור בגין פיצויי פיטורין להשתמש ביתרה שטרם נוצלה להיוון הקצבה. ?

  התמחות במימון. לשעבר רכז באגף שוק ההון ביטוח MBA ; בעל תואר שני BDO המשיב - ממשרד זיו האפט וחיסכון, משרד האוצר