ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

90 2024 יוני 573 ידע למידע

רואי חשבון

המחוזי אישר: יישלל רישיונו של רואה חשבון שהורשע בהלבנת הון ומרמה – פס"ד מרציאנו עו"ד שוש גבע

58113-11-23 תקציר עב"י המחוזי בירושלים בבית המשפט: בשבתו כבית-משפט לערעורים פליליים השופט נמרוד פלקס לפני: ניר שם טוב מרציאנו המערער: משרד המשפטים/ מועצת רואי החשבון המשיבה: 16.4.2024 : ניתן ביום

בוטל רישיונו של המערער לעסוק במקצוע ראיית החשבון. המערער הורשע אגב הסדר טיעון בשני אישומים, בעבירה של הכשלת ) לחוק איסור הלבנת 1 (ב)( 3 דיווח לפי סעיף הון, וכן בעבירה של קבלת דבר במרמה סיפה 415 בנסיבות מחמירות לפי סעיף לחוק העונשין. המערער, שהוא רואה חשבון בהכשרתו ובעל רישיון להחלפת כספים, לא דיווח באופן מכוון על פעולות שונות שקשורות לסכומי כסף, וזאת בניגוד לחוק הלבנת הון. כמו כן הפקיד סכומי כסף הקשורים לעסק החלפת הכספים בחשבונות בנק הקשורים לעיסוקו כרואה

המחוזי אישר את החלטת ועדת המשמעת לשלול את רישיונו של רואה חשבון שביצע עבירות הלבנת הון ומרמה במסגרת פעילותו כחלפן כספים. מקצוע רואה החשבון מהווה ציר מרכזי ביצירת תשתית עובדתית אמינה בפני הרשויות העוסקות במניעת הלבנת הון. הצגת מצג כוזב לרשויות משליך על עצם כשירותו לעסוק במקצוע

השאלה המשפטית, הרקע העובדתי וטענות הצדדים

עסקינן בערעור על גזר דינה של ועדת המשמעת, בהתאם לחוק רואי חשבון, שבו