ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה מאמרים

16 2024 יוני 573 ידע למידע

קצבת שאירי פנסיונר קצבת שאירי פנסיונר מורכבת יותר מאשר קצבת העמית, הקצבה יכולה להיות בנויה מתקופת הבטחה והיא יכולה לנבוע מפנסיה מקצבה מזכה או מקצבה מוכרת. לכל אחד מהמקרים יש כללים משלו. אני נוהג להגיד שפנסיית הזקנה היא כמו עוגה המתחלקת לשניים לפורש ולבן זוגו. אך הפרוסות אינן זהות. בעוד שהפורש מקבל קצבת זקנה מוכרת או מזכה. בן הזוג יקבל קצבת שאירים. הפורש בן הזוג קצבה קצבת זקנה קצבת שאירי פנסיונר קצבה מזכה פטור ממס על קצבה מזכה פטור על קצבת שאירים קצבה מוכרת פטור ממס על קצבה מוכרת קצבת שאירים הנובעת מתשלומים פטורים

קצבת הזקנה המזכה של הפורש עשויה להיות פטורה ממס, בהתאם לפטור המגיע לו. אך ש"ח. 9,430 במקרה של מוות בן הזוג יהיה זכאי לפטור על הקצבה עד לסכום של במידה שלפורש יש קצבה מוכרת הפטורה ממס, קצבת שאירי הפנסיונר שיקבל בן הזוג,

, יהיה פטור ממס לחלוטין. מאותו חלק של הקצבה 190 דוגמה: פורש שהחל לקבל קצבה מהפקדה מתיקון

פורש הפקיד מיליון ש"ח לקרן פנסיה משלימה והחל לקבל קצבה. קצבת הזקנה שלו תהייה פטורה ממס לחלוטין. במקרה של מוות שאיריו יקבלו גם הם קצבת זקנה הפטורה ממס. דוגמה: פורש שהחל לקבל קצבה מפנסיה תקציבית ש"ח. בפנסיה התקציבית אין 16,000 פורש החל לקבל קצבה מפנסיה תקציבית בגובה קצבה מוכרת. ולכן הפורש יקבל קצבה בהתאם לכללי המס שחלים עליו. במקרה של מוות ש"ח, קצבה מעבר 9,430 הקצבה שתקבל בת הזוג תהייה פטורה ממס עד לתקרה של לסכום זה תצטרף להכנסה החייבת במס. קבלת סכומים חד פעמיים במקרה של מוות נבחין בין מספר מקרים בהם ניתן לקבל סכומים חד פעמיים מהחיסכון הפנסיוני במקרה של מוות.