ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה מאמרים

2024 יוני 573 ידע למידע 15

האם קצבת השארים מקרן הפנסיה חייבת במס? במקרה של מוות תשלם קרן הפנסיה קצבה חודשית לשאירים. השאירים הם: ● בן זוג וידוע בציבור ● 21 ילד עד לגיל הורה נתמך, הורה הסמוך לשולחנו של הנפטר תקרת הקצבה , פטורה ממס עד שאינם פטורים קצבת שארים שמקורה בתשלומים ש"ח בחודש. 9,430 - 2024 , בשנת המזכה לדוגמה ש"ח. האם במקרה של מוות קצבת השאירים 12,000 לאשתו של יוסי שכר מבוטח בגובה שיקבלו יוסי וילדיו תהייה חייבת במס? ש"ח, 7,200 מהשכר המבוטח, 60% קצבת השאירים שיקבל יוסי לכל ימי חייו תעמוד על ולכן קצבת השאירים שלו תהייה פטורה ממס. חשוב לזכור כי במקרה של מוות, כל אחד מהשאירים מקבל תלוש על שמו וחישוב המס יעשה בהתאם לכל שאיר בנפרד. כיסוי לבן הזוג? יתכן והוא יהיה חייב במס 85% מסלול הביטוח שלך כולל מהשכר 85% בחלק ממסלולי הביטוח הישנים בקרן הפנסיה קיים כיסוי לבן הזוג בגובה של המבוטח. במקרה זה הקצבה שתרשם על שם בן הזוג עשויה להיות חייבת במס. 85% ש"ח ( 10,200 בהתאם לנתוני הדוגמה הקודמת, יוסי יהיה זכאי כעת לקצבה בגובה ש"ח) ולכן החלק שעולה על תקרת הקצבה המזכה יהיה חייב במס. 12,000 מתוך תקרת קצבה מזכה קצבה חודשית ש"ח 9,430 ש"ח 10,200

ש"ח יצטרפו להכנסה החייבת של יוסי ועליהם הוא ישלם את המס השולי שחל 770 אותם עליו.