ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה שאלות ותשובות

94 2024 מאי 572 ידע למידע

פטור ממס על משיכה עתידית של הפקדות לקופת גמל לקצבה שמבצע אב לילדיו הבוגרים השאלה: הורה מפקיד לילדיו הבוגרים סכומים בקרן פנסיה מדי שנה בשנה. גם הילדים . האם בעתיד, 1 וגם ההורה אינם מקבלים ניכוי או זיכוי על הפקדות אלו. . 2 כאשר יגיע הילד לגיל פנסיה, תהיה המשיכה מקרן הפנסיה פטורה ממס? מה נדרש כדי לקבל פטור ממס על משיכה עתידית? יועץ פנסיוני, עו"ד שי עופרי משיב: מדובר בהפקדות לקופת גמל לקצבה, ולכן המבחן הוא האם מדובר ב"תשלומים פטורים". תשלומים פטורים יקנו בעתיד קצבה פטורה ממס ("קצבה מוכרת") או זכות להיוון קצבה מוכרת – במועדים ובתנאים הקבועים בחוק. א לפקודת מס הכנסה. לעניין כספים המופקדים 9 "תשלומים פטורים" מוגדרים בסעיף במעמד "עצמאי" לקופת גמל לקצבה (ללא קשר לשאלה מי הפקיד אותם) – תשלומים א לפקודת מס הכנסה או 45 פטורים הם אלו שהיחיד אינו זכאי בגינם לזיכוי לפי סעיף לפקודת מס הכנסה. 47 לניכוי לפי סעיף כלומר, המבחן הוא עצם הזכאות ולא האם הזכאות להטבת המס מומשה או לא. בשנת ש"ח. 38,000 עומד סכום ההפקדה השנתי שלגביו יש זכאות להטבת המס על כ- 2024 המס המשמעות היא שהפקדה עד סכום שנתי זה לא תיחשב "קצבה מוכרת", ואילו הפקדה שנתית העולה על סכום זה תיחשב לכזו. הבדיקה היא לגבי כל שנת מס בנפרד, ללא צבירה משנה לשנה. ! ?

המשיב – יועץ פנסיוני, מומחה למיסוי פנסיוני ותכנון פרישה – רול ייעוץ פנסיוני בע"מ