ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מיסוי בין-לאומי מאמרים

60 2023 יולי 562 ידע למידע

להעביר את זכותו הנובעת מההסכם לצד ג' עד לאירוע ההמרה, למעט העברה לנעבר מותר שנקבע בהסכם. ● החוזה בין הצדדים לא נקרא הסכם הלוואה/ חוב; ● למניות SAFE המרת הסכם ה החברה תהא אך ורק בהתאם למנגנון שנקבע בו מראש, בעת גיוס הון/ הנפקה בבורסה/ אקזיט שבו מרבית בעלי המניות בחברה מכרו את מניותיהם; ● למשקיע אין זכות להחזר כספי ההשקעה, למעט חריגים; ● נחות בסדר SAFE מכשיר ה הנשייה יחסית לבעלי חוב בחברה; ● לא הוטלו שעבודים/ עיקולים ; SAFE לטובת משקיע ה- ● ועוד למניות SAFE . אירועי המרת ה- 3 ומימוש המניות: ● למניות SAFE המרת הסכם ה החברה תתבצע במסגרת גיוס הון לפחות מסכום 25% לחברה שבו ההון שגויס אינו מקרב משקיעי ; SAFE ה-

בעיני המשקיע – אירוע מס במועד הקצאת המניות כריבית בהתאם להפרש. בעיני החברה – חובת ניכוי במקור מריבית במועד ההקצאה, ונוסף על כך הוצאות בחברה. ישנם כמה פרמטרים אשר מביאים בחשבון את ההיבטים השונים לבחינת סיווג ההשקעה כהון/ חוב, ועיקרם הם: כוונת הצדדים, אופן ההצגה בדוחות הכספים, הזכויות המוענקות, מידת הסיכון הכרוך בהשקעה, סדר הנשייה בחדלות פירעון, סוג התשואה, בטוחות להשקעה ועוד. רשות המיסים העניקה מעין מסלול ירוק שבהתקיים התנאים בו, יראו את ההשקעה

כהשקעה בהון. SAFE ב מהתנאים: חלק להלן יובא . פרופיל החברה: 1

● החברה תושבת ישראל ופועלת בתחום תעשיית עתירת הידע (היי- טק); ● החברה לא ביצעה גיוס הון לפי שווי מניה ידוע בפרק זמן של שלושה חודשים מההשקעה ; SAFE ב- ● ועוד

: SAFE . תנאי חוזה השקעה מסוג 2

● סכום השקעה עבור משקיע בודד מיליון ש"ח; 40 אינו עולה על ● מתנה באישור SAFE הסכם ה החברה את זכותו של המשקיע

● מימוש המניות אגב הסכם יהיה בחלוף של לפחות SAFE ה- חודשים ממועד החתימה 12 או תשעה SAFE על הסכם ה-