ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה שאלות ותשובות

2023 יוני 561 ידע למידע 113

כללי ההפקדה לקרן השתלמות בניהול אישי השאלה:

?

האם לפי התקנות אפשר לפתוח קרן השתלמות בניהול אישי? מהו מקסימום ההפרשה לקופה כזו, מהו המס על רווחי קרן כזו, ומתי הוא משולם?

רו"ח עופר קירו משיב: אפשר לפתוח קרן השתלמות בניהול אישי.

כללי ההפקדה בקרן השתלמות אישית זהה לכללים בקרן רגילה. גם המיסוי זהה לקרן רגילה - כספים שהופקדו עד ה"תקרה המוטבת" פטורים ממס בעת המשיכה אם נמשכו לאחר שש שנים (או שלוש שנים אם הגיע העובד לגיל פרישה, או לצורך השתלמות). סכומים שהופקדו

ריאלי על הרווחים בעת המשיכה בלבד. כמו 25% מעבר לתקרה זאת, יחויבו במס בשיעור 7.5%( כן, לגבי עמית שכיר, סכומים שהופקדו מעל התקרה לשכיר על חשבון המעסיק ש"ח בחודש), יחויבו במס בעת ההפקדה. 15,712 משכר העובד, עד תקרה של קיימת מגבלה לגבי הסכום שניתן לנהל בקרן השתלמות בניהול אישי, כך שלא יעלה על . הסכום צמוד למדד. 2023 ש"ח בכל החשבונות בקרן השתלמות אישית, נכון ל- 1,440,450

שנה. לשעבר מנהל מחלקת קופות גמל במשרד 20 המשיב - רו"ח עצמאי. בעל ניסיון של למעלה מ- זיו האפט ורכז קופות גמל באגף שוק ההון במשרד האוצר. BDO