ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה מאמרים

2023 מאי 560 ידע למידע 27

. החל ממועד תחילת תשלום הקצבה, 4 ישתנה סכום הקצבה מדי חודש על-פי שיעור התשואה ברוטו על ההשקעות במסלול השקעה ברירת המחדל, בניכוי לפרק 8.1 דמי הניהול כאמור בסעיף הקצבה, ובניכוי הריבית התחשיבית שעל-פיה חושבה הקצבה החודשית לעיל. 2.2 היסודית כאמור בסעיף בקרן הפנסיה קיים מנגנון אחר, קרן הפנסיה פועלת כערבות הדדית בין עמיתי הקרן, הערבות ההדדית חלה גם על מקבלי הקצבאות ולכן פעם ברבעון מתעדכנת הקצבה בהתאם לאיזון הדמוגרפי שחל על כל העמיתים בקרן, איזון שמושפע מתביעות נכות, מקרי מוות והתארכות תוחלת החיים של מקבלי הקצבאות. פעם בשנה תיבדק עמידה ביעד התשואה ובמידה שהקרן לא עמדה ביעד התשואה תתעדכן הקצבה. חשוב לדעת כי בקרן 40% הפנסיה בניגוד לביטוחי המנהלים רק מהנכסים נמצאים בשוק ההון והיתרה זכאית להבטחת תשואה. כך שקרן הפנסיה רק 3.36% נדרשת לעמוד ביעד תשואה של מנכסיה. 40% על

מקדם ההמרה נקבע במועד ההצטרפות ואילו בקרן הפנסיה ובפוליסות מאוחרות יותר מקדם הקצבה יקבע במועד היציאה לפנסיה. לאחר המרת הכספים לקצבה חודשית אין עוד משמעות למקדם. אם כך, מה משפיע על הקצבה החודשית לאחר היציאה לפנסיה? בכל מוצר פנסיוני ישנו מנגנון שנועד להבטיח את תשלום הקצבאות לחוסך לכל ימי חייו ולכן הקצבאות מתעדכנות בהתאם לאותו מנגנון. בביטוח המנהלים הקצבה תתעדכן בכל חודש בהתאם לתשואה שהשיגה החברה בשוק ההון ובהתאם לריבית התחשיבית שנקבעה בתנאי הפוליסה. לצורך הדוגמה, הריבית התחשיבית נטו היא בשנה, במידה שהחברה עמדה ביעד 3.5% התשואה (היעד נמדד מידי חודש) תתעדכן הקצבה כלפי מעלה. במידה שהחברה לא עמדה ביעד התשואה, הקצבה תתעדכן כלפי מטה. חשוב לזכור כי פוליסות לאחר מושקעות בשוק ההון לאחר 1990 שנת .100% - היציאה לפנסיה וחשופות לו ב אופן עדכון הקצבה בפוליסת ביטוח , של חברת 2007 מנהלים, מגדלור לחיים מגדל.