ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס ערך מוסף פסקי דין

2023 מארס 558 ידע למידע 101

סוחר רכב שילם בשיק ללא שם מוטב וישלם קנס מכוח החוק לצמצום השימוש במזומן - פס"ד אבו רומי עו"ד שוש גבע

66024-06-22 תקציר עש"א השלום בחיפה בבית המשפט: כב' השופט אמיר סלאמה לפני: מחמוד אבו רומי המערער: רשות המסים - חיפה המשיבה: 21.11.2022 : ניתן ביום

חתימת ההסכם העביר המערער למוכרת ש"ח אשר 170,000 שני שיקים, אחד על סך ש"ח, שנמשך על 155,000 נפרע, ושני על סך ידי המערער ונמסר למוכרת כשהוא אינו נושא שם של נפרע או מוטב. רשות המסים הוציאה הודעה על כוונת חיוב בעיצום כספי בגין הפרה של החוק, ובה הודיעה למערער (א) 4 כי השיק הנדון מהווה הפרה של סעיף לחוק, ומשכך בכוונתו להטיל עליו עיצום ש"ח. 46,500 כספי בסך לטענת המערער, מדובר בשיק שלא היה אמור להיפרע, ואשר בטעות לא צוין עליו "לביטחון בלבד", כאשר בכל מקרה הוא העביר את התמורה שלו ואף הורה על ביטולו. לעמדת רשות המסים, מתן השיק במקרה (א) לחוק, משום שהשיק 4 דנן מנוגד לסעיף ניתן "על החלק", כאשר שיק כזה משול

נדחתה טענת סוחר שאין לחייבו בעיצום ש"ח, 155,000 כספי בגין שיק על סך שמסר בלא ציון שם מוטב, בהיותו שיק לביטחון. נקבע כי החוק נועד לצמצם את תופעת הכלכלה "השחורה" בישראל, תוך מאבק בפשיעה ובהלבנת ההון - בין היתר על ידי מלחמה בשימוש במזומנים. גם שיק לביטחון בלבד הוא אמצעי פוטנציאלי להלבנת הון. עסקינן בערעור על החלטת רשות המסים בדבר הטלת עיצום כספי על המערער, מכוח החוק לצמצום השימוש במזומן. המערער, אשר עוסק בסחר ברכבים, כרת הסכם לרכישת רכב מחברה העוסקת גם היא בסחר ברכבים, שבו סוכם כי תמורת הרכב ש"ח. ביום 325,000 ישלם למוכרת סך של השאלה המשפטית, הרקע העובדתי וטענות הצדדים