ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה פסקי דין

2023 פברואר 557 ידע למידע 59

העליון: האב הונה במיליונים את רשויות המס, החילוט על נכסי הבן יעמוד בתוקפו עו"ד שוש גבע

3144/22 תקציר ע"פ העליון בבית המשפט: כב' השופטת דפנה ברק-ארז לפני: פלוני המערער:

מדינת ישראל המשיבה: 13.11.2022 : ניתן ביום

האב ואחת בבעלות האם. כתב האישום מייחס לאב ולאם עבירות מס, הלבנת הון ועבירות נוספות. האישום החמישי בכתב האישום מייחס למערער לבדו עבירה של (א) לחוק איסור 3 הלבנת הון לפי סעיף הלבנת הון. לאחר שהאב הוכרז "חייב מוגבל באמצעים" ונאסר עליו לכהן כנושא משרה בחברה, הוא הקים ארבע חברות על ידי אנשי קש במטרה לנהל באמצעותן פעילות מסחרית מבלי לשלם מס או לפרוע את החובות לנושיו. באמצעות השימוש בחברות שבשליטתו הפיץ האב חשבוניות כוזבות, העביר כספים לשליטתו או לשליטת המערער, הסתיר או השמיד את ספרי הנהלת החשבונות שלהן, ובתום תקופת הפעילות באמצעות החברות - בין שנה לשלוש שנים, הותיר את כולן במצב של חדלות פירעון. על פי המתואר באישום הורה האב 2008-2006 החמישי, בין השנים לבעלי חברות שהיו לקוחותיהן של החברות

העליון קבע כי צו חילוט שהוטל על נכסי חברה בבעלותו של נאשם בעבירות הלבנת הון הוא מידתי. נפסק כי האב העביר מיליונים לחשבונות בנק בשליטת הבן, לצורך הסתרת הנכסים מנושיו. הבן היה מודע לכך, ולמצער עצם את עיניו. הבן ערבב את הכספים בחשבונות שבשליטתו במטרה להסתיר או להסוות את מקורם. ערעור על החלטותיו של בית המשפט המחוזי אשר קיבל במלואה את בקשת המדינה לתפיסת רכושו של המערער עד תום ההליכים נגדו. נגד המערער ונאשמים נוספים הוגש כתב אישום בעבירות מס והלבנת הון. הנאשם העיקרי בפרשה הפלילית הוא אביו של המערער, ואמו נאשמת אף היא. כתב האישום הוגש גם נגד חמש חברות - ארבע מהן בבעלות השאלה המשפטית, הרקע העובדתי וטענות הצדדים

Made with FlippingBook flipbook maker