ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה שאלות ותשובות

2023 פברואר 557 ידע למידע 137

היוון תגמולים בפטור ממס יינתן רק למי שמקבל כבר קצבה מזערית השאלה:

?

והחל לקבל קצבה מחברת ביטוח, שנמוכה 70 יחיד פרש לגמלאות בגיל מהקצבה המזערית. מלבד זאת אין לו קופות גמל נוספות. הוא התחיל לעבוד אצל מעסיק אחר שהחל להפקיד עבורו בפוליסה חדשה פיצויים ותגמולים. תשמש להיוון 2025 ד סומן כי האיש מעוניין שהגדלת הפטור משנת 161 בטופס פטור כיוון שכשיסיים לעבוד אצל מעבידו החדש יעמדו לזכותו כספי תגמולים בפוליסה החדשה. פקיד השומה טען כי היות שאינו מקבל קצבה מזערית, הוא אינו יכול לסמן בקשה זו - כי רק מי שיש לו קצבה מזערית יכול להוון תגמולים בפטור ממס על חשבון תקרת . האם פקיד השומה צודק? טענתי היא כי נושא הקצבה המזערית שמונעת 1 ההון הפטורה. היוון יכול להתייחס לכספי תגמולים שנצברו עד קיבוע הזכויות. אין היגיון למסות אדם . אם פקיד השומה צודק 2 עם קצבה נמוכה על תגמולים חדשים שנצברו לאחר הקיבוע. כמו 35% ובעתיד יימשכו התגמולים החדשים ללא פטור, האם שיעור המס יהיה מינימום במשיכה שלא כדין, או שיחול מס שולי רגיל שיאפשר קבלת סכומים ללא מס בגלל הכנסה נמוכה מקצבה? יועץ פנסיוני, עו"ד שי עופרי משיב: פקיד השומה צודק בתשובתו, שכן זו לשון החוק בנושא ותכליתו: הזכות להוון תגמולים בפטור ממס נתונה רק למי שמקבל כבר קצבה מזערית (ועומד כמובן גם ביתר התנאים להיוון פטור). אין הבחנה בחוק, לעניין זה, בין כספי תגמולים שנצברו עד מועד קיבוע הזכויות לכאלו שנצברו אחריהם. אם אין זכאות להיוון תגמולים בפטור ממס (היוון פטור, באמצעות קיבוע זכויות) אזי זו (גם על הקרן וגם על הרווח). אם המס 35% משיכה שלא כדין, שיחול עליה מס מינימלי של - יחול המס הגבוה יותר. 35%- השולי שחל בשנת המשיכה גבוה מ !

המשיב – יועץ פנסיוני, מומחה למיסוי פנסיוני ותכנון פרישה – רול ייעוץ פנסיוני בע"מ