ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה שאלות ותשובות

122 2022 אוקטובר 553 ידע למידע

מיסוי הכנסות לתושב חוזר ותיק מתכנית פנסיה בארצות הברית , תיק ניירות ערך וקופת גמל השאלה: שנות שהייה בישראל, מחזיק בתיק ניירות ערך 10 תושב חוזר ותיק לאחר . האם רווחים בתיק 401K בארצות הברית במסגרת תכנית פנסיה אישית . האם IRA ניירות הערך חייבים במס בישראל? השאלה מתייחסת גם לחשבון יש הבדל בחיוב במס על רווחים בחשבונות אלו בישראל? ד"ר (עו"ד) אריה ליבוביץ' משיב: כדי לפשט את השאלה ראוי להסביר תחילה את ראשי התיבות המופיעים בשאלה: היא תכנית פנסיה בארצות הברית שאליה מפרישים K401 תכנית המעסיק והעובד כספים. חשוב לזכור שבארצות הברית תכנית פנסיה ומשיכה 59 היא רשות ולא חובה כמו בישראל. הכספים סגורים עד גיל קנס על משיכה 10% מס (מתוכם 35% מוקדמת שלהם תגרור מיסוי של מוקדמת). התוכנית והכספים המופקדים בה רשומים בדרך כלל על שם המעסיק ולא על שם העובד באופן אישי. המעסיק גם אחראי לניהול השוטף של הקופה, לרבות החלטות על מסלולי ההשקעה. שהוזכרה בשאלה היא גם כן מעין קופת גמל, אך במסגרת תכנית זו לא IRA תכנית ה- קיימות הפרשות והפקדות של המעביד אלא רק של העובד. במקרה זה הבעלות היא של העובד - הוא מקבל את החלטות הניהול ובסוף התקופה הוא יכול לפעול כך שהמשיכה תהיה גם באופן של קצבה קבועה. נתון חשוב החסר בשאלה הוא האם הנישום הוא אזרח ארצות הברית. רבים אינם יודעים זאת, אך אזרחי ארצות הברית ממוסים על הכנסותיהם בכל מקום שבו הם יושבים, ללא ) – בעוד בישראל המוטיב המכריע בשאלה אם Saving Clause( קשר לשאלת התושבות תחויב במס או לאו הוא מקום המושב שלך. ?

המשיב - עומד בראש משרד אריה ליבוביץ עורכי דין המתמחה בתחומי המיסים, העברות בין דוריות, צוואות וירושות ונאמנויות. נשיא לשכת הנאמנים בישראל; לשעבר: נשיא קבוצת חברות , יו"ר ועדת הנאמנויות בלשכת עורכי הדין בישראל ומ"מ יו"ר ועדת המיסים וסגן Ocean הנאמנות בלשכת עורכי הדין בת"א